ความแตกต่างที่สำคัญ – กระแสเงินสดทางตรงและทางอ้อม
กระแสเงินสดทางตรงและทางอ้อมเป็นสองวิธีในการเข้าถึงกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานในงบกระแสเงินสด งบกระแสเงินสดประกอบด้วยสามส่วนหลัก: กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมลงทุน และกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงิน ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างวิธีกระแสเงินสดทางตรงและทางอ้อมคือ วิธีกระแสเงินสดโดยตรงแสดงรายการการรับเงินสดจากการดำเนินงานที่สำคัญทั้งหมดสำหรับปีบัญชีตามแหล่งที่มา ในขณะที่วิธีกระแสเงินสดทางอ้อมจะปรับรายได้สุทธิสำหรับการเปลี่ยนแปลงในบัญชีงบดุลเพื่อคำนวณเงินสด ไหลจากกิจกรรมการดำเนินงานIASB (คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศ) ให้อิสระแก่องค์กรในการเลือกวิธีการคำนวณกระแสเงินสดสุทธิจากการดำเนินงานโดยตรงหรือโดยอ้อม
กระแสเงินสดโดยตรงคืออะไร
วิธีกระแสเงินสดโดยตรงแสดงรายการการรับเงินสดจากการดำเนินงานหลักทั้งหมดและการชำระเงินสำหรับปีบัญชีตามแหล่งที่มา กล่าวอีกนัยหนึ่งคือแสดงวิธีการไหลเข้าของเงินสดและวิธีจ่ายเงินไหลออก หลังจากระบุแหล่งที่มาทั้งหมดแล้ว ผลต่างระหว่างกระแสเงินสดเข้าและไหลออกจะเท่ากับกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน
เช่น บริษัท ADP จัดทำงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีการทางตรง
การจัดหมวดหมู่นี้มีประโยชน์มากเพราะแสดงแหล่งที่มาของกระแสเงินสดเข้าและออกทั้งหมดอย่างไรก็ตาม มันจะเป็นเรื่องยากที่จะนำมาใช้โดยบริษัทขนาดใหญ่ที่มีแหล่งเงินทุนจำนวนมาก เนื่องจากใช้เวลาในการเตรียมการ จึงไม่ค่อยใช้วิธีกระแสเงินสดโดยตรง
กระแสเงินสดทางอ้อมคืออะไร
วิธีกระแสเงินสดทางอ้อมปรับรายได้สุทธิสำหรับการเปลี่ยนแปลงในบัญชีงบดุลเพื่อคำนวณกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน ที่นี่ การเปลี่ยนแปลงในบัญชีสินทรัพย์และหนี้สินที่ส่งผลต่อยอดเงินสดในระหว่างปีการเงินจะถูกเพิ่มหรือหักออกจากกำไรสุทธิก่อนหักภาษี
เช่น บริษัท GHI จัดทำงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีทางอ้อม
บริษัทมักจะชอบวิธีกระแสเงินสดทางอ้อมมากกว่าวิธีโดยตรง เนื่องจากวิธีนี้ใช้ข้อมูลที่หาได้ง่ายจากงบกำไรขาดทุนและงบดุลดังนั้น เวลาที่ใช้ในการจัดทำงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีนี้จึงน้อยกว่ามากเมื่อเทียบกับวิธีทางตรง ดังนั้นวิธีการทางอ้อมจึงถูกใช้อย่างกว้างขวางในหลายๆ บริษัท
กระแสเงินสดทางตรงและทางอ้อมต่างกันอย่างไร
กระแสเงินสดทางตรงเทียบกับทางอ้อม |
|
| วิธีกระแสเงินสดโดยตรงแสดงรายการการรับเงินสดจากการดำเนินงานหลักทั้งหมดและการชำระเงินสำหรับปีบัญชีแยกตามแหล่งที่มา | วิธีกระแสเงินสดทางอ้อมปรับรายได้สุทธิสำหรับการเปลี่ยนแปลงในบัญชีงบดุลเพื่อคำนวณกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน |
| กระทบยอดรายได้สุทธิ | |
| ภายใต้วิธีการโดยตรง รายได้สุทธิจะไม่กระทบกับกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน | ภายใต้วิธีทางอ้อม รายได้สุทธิจะถูกกระทบยอดเป็นกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน |
| การใช้งาน | |
| บริษัทไม่นิยมใช้วิธีกระแสเงินสดโดยตรง | วิธีกระแสเงินสดทางอ้อมเป็นวิธีที่ได้รับความนิยมและใช้กันอย่างแพร่หลายในการเตรียมงบกระแสเงินสด |
สรุป – กระแสเงินสดโดยตรงเทียบกับกระแสเงินสดทางอ้อม
ความแตกต่างระหว่างกระแสเงินสดโดยตรงและวิธีกระแสเงินสดทางอ้อมส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับวิธีที่กระแสเงินสดสุทธิมาถึง กระแสเงินสดสุทธิที่ได้ทั้งสองวิธีมีความคล้ายคลึงกัน อย่างไรก็ตาม วิธีการทางอ้อมเป็นที่ต้องการของหลายๆ บริษัท เนื่องจากลักษณะที่ซับซ้อนน้อยกว่าวิธีการคำนวณกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงินทุนยังคงเหมือนเดิมไม่ว่าจะใช้วิธีการทางตรงหรือทางอ้อม