อัตราส่วนอย่างรวดเร็วเทียบกับอัตราส่วนปัจจุบัน
การประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของบริษัทโดยใช้ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ 1 หรือ 2 ตัวเป็นเรื่องที่โง่เขลาตามที่ผู้เชี่ยวชาญทางการเงินจะบอกคุณ อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริง เป็นเรื่องปกติที่ผู้คนจะดูตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทั่วไปบางอย่างเพื่อให้ได้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับประสิทธิภาพของบริษัท ในความเป็นจริง ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่า และมีตัวอย่างเพียงพอที่จะสนับสนุนว่าอัตราส่วนเร็วและอัตราส่วนกระแสเป็นสองพารามิเตอร์ที่สามารถตรวจพบปัญหาได้เร็วกว่าตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจอื่น ๆ และสามารถคาดการณ์ความล้มเหลวได้ 5 ปีก่อนที่จะเกิดขึ้นจริง อัตราส่วนเหล่านี้คืออะไรและแตกต่างกันอย่างไร ให้เราหาในบทความนี้
ทั้งอัตราส่วนสภาพคล่องและอัตราส่วนสภาพคล่องเรียกว่าอัตราส่วนสภาพคล่องและสะท้อนถึงความสามารถของบริษัทในการปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้น กล่าวกันว่าสภาพคล่องของบริษัทเป็นเครื่องบ่งชี้สถานะทางการเงินของบริษัท อัตราส่วนสภาพคล่องที่พบบ่อยที่สุดสองอัตราส่วนคืออัตราส่วนสภาพคล่องและอัตราส่วนเร็ว การใช้คำว่า current in current ratio แสดงถึงสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน และอันที่จริง มันเป็นอัตราส่วนของทั้งสองสิ่งนี้เท่านั้น
อัตราส่วนปัจจุบัน=สินทรัพย์หมุนเวียน/ หนี้สินหมุนเวียน
อัตราส่วนเร็ว=(เงินสด + หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด + ลูกหนี้สุทธิ) / หนี้สินหมุนเวียน
เป็นที่ชัดเจนว่าในขณะที่คำนึงถึงสินค้าคงคลังในกรณีของอัตราส่วนปัจจุบัน พวกเขาจะมองข้ามไปในกรณีของอัตราส่วนที่รวดเร็ว
บางคนอาจสับสนในการดูอัตราส่วนสภาพคล่องที่ใช้ในการวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางการเงิน อัตราส่วนใดเป็นตัวบ่งชี้ที่ดีกว่าถึงสถานะทางการเงินของบริษัทในระยะสั้น ซึ่งไม่สามารถบอกได้ง่ายสำหรับอัตราส่วนที่รวดเร็วนั้นถือว่าเป็นตัวบ่งชี้ที่อนุรักษ์นิยมมากกว่าอัตราส่วนปัจจุบัน ตราบใดที่อัตราส่วนเป็นบวกและมากกว่าหนึ่ง ก็ไม่มีอันตรายใดที่บริษัทจะไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้นได้ เห็นได้ชัดว่าสถานการณ์ซับซ้อนกว่าเมื่ออัตราส่วนเร็วเป็นบวก แต่น้อยกว่าหนึ่งและอัตราส่วนปัจจุบันมากกว่าหนึ่ง สถานการณ์นี้ต้องการการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังและการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง
โดยทั่วไปอัตราส่วนปัจจุบัน 1.5 หรือมากกว่านั้นแสดงให้เห็นว่าบริษัทสามารถบรรลุหนี้สินระยะสั้นได้ค่อนข้างง่าย แต่อัตราส่วนที่สูงขึ้นหมายความว่าบริษัทกำลังกักตุนทรัพย์สินแทนที่จะใช้สินทรัพย์เหล่านี้ให้เกิดประโยชน์สูงสุด แม้ว่าสิ่งนี้จะไม่เลวร้าย แต่ก็สามารถส่งผลกระทบต่อผลตอบแทนของเงินทุนในระยะยาวได้อย่างแน่นอน
หากบริษัทมีสินทรัพย์หมุนเวียนในสัดส่วนที่ท่วมท้นในรูปแบบของสินค้าคงเหลือ บริษัทจะต้องขายสินค้าคงเหลือเพื่อให้เป็นไปตามภาระผูกพันระยะสั้น ซึ่งหมายความว่าหากยอดขายของบริษัทไม่เติบโตอย่างรวดเร็ว บริษัทอาจถูกบังคับให้ต้องรับภาระหนี้สินนี่คือจุดที่อัตราส่วนที่รวดเร็วมีประโยชน์เนื่องจากจะขจัดสินค้าคงคลังออกจากสมการและยังพบว่าบริษัทมีสภาพคล่องเพียงพอที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้นหรือไม่
อัตราส่วนด่วนและอัตราส่วนปัจจุบันต่างกันอย่างไร
• ทั้งอัตราส่วนที่รวดเร็วและอัตราส่วนปัจจุบันเป็นการวัดประสิทธิภาพของบริษัท และเรียกว่าอัตราส่วนสภาพคล่อง
• อัตราส่วนสภาพคล่องคืออัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน และหากเป็น 1.5 แสดงว่าบริษัทมีสภาพคล่องเพียงพอที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้น อย่างไรก็ตาม อัตราส่วน 2 หมายความว่าสินทรัพย์ไม่ได้ถูกนำไปใช้ให้เกิดประโยชน์ และอาจส่งผลเสียต่อแนวโน้มในระยะยาวของบริษัท
• อัตราส่วนเงินสกุลจะพิจารณาถึงหนี้สิน ในขณะที่อัตราส่วนด่วนไม่นับ