การตรวจสอบกับการสอบสวน
บริษัทจัดทำงบการเงินเพื่อตรวจสอบผลการดำเนินงานทางการเงินของปีปัจจุบันและเสนอมุมมองที่ยุติธรรมและเป็นความจริงเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของบริษัท เมื่อจัดทำงบการเงินแล้ว จำเป็นต้องประเมินความถูกต้องของงบการเงิน และหากจำเป็น ให้ทำการตรวจสอบเพิ่มเติมเพื่อระบุและแก้ไขปัญหาเฉพาะใดๆ การตรวจสอบและสอบสวนเป็นวิธีการสองวิธีดังกล่าวที่ให้มุมมองที่ถูกต้องและเป็นจริงมากขึ้นเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของบริษัท แม้ว่าอาจฟังดูคล้ายคลึงกัน แต่ก็มีความแตกต่างที่ชัดเจนหลายประการระหว่างการตรวจสอบและการสอบสวนบทความนี้จะตรวจสอบแต่ละแนวคิดโดยละเอียดและอธิบายความเหมือนและความแตกต่างระหว่างการตรวจสอบและการสอบสวน
การตรวจสอบคืออะไร
การตรวจสอบคือกระบวนการประเมินข้อมูลทางบัญชีที่แสดงในงบการเงินขององค์กรโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อประเมินความถูกต้อง การตรวจสอบรวมถึงการจัดทำรายงานทางการเงินอย่างเป็นธรรม มีการจัดทำอย่างมีจริยธรรม และเป็นไปตามหลักการและมาตรฐานการบัญชีที่รับรอง หน่วยงานตรวจสอบได้รับการว่าจ้างจากองค์กรไปยังหน่วยงานแต่ละแห่งที่เชี่ยวชาญในการประเมินประเภทนี้ เพื่อให้บริษัทได้รับมุมมองที่เป็นกลางต่องบการเงิน การตรวจสอบเป็นข้อบังคับตามกฎหมายของบริษัท และบริษัทต่างๆ จะต้องเปิดเผยเอกสารการตรวจสอบและข้อมูลทั้งหมดต่อสาธารณะชน สำนักงานตรวจสอบมักจะดำเนินการตรวจสอบก่อนที่จะนำเสนองบการเงินต่อสาธารณชนทั่วไป และตรวจสอบให้แน่ใจว่าข้อมูลดังกล่าวแสดงถึงสถานะทางการเงินของบริษัทอย่างแท้จริงและยุติธรรม
การสอบสวนคืออะไร
การสอบสวนสามารถทำได้โดยเจ้าของธุรกิจหรือโดยบุคคลภายนอก การสอบสวนดำเนินการเพื่อบรรลุวัตถุประสงค์เฉพาะ เช่น เพื่อตรวจสอบปัญหาหรือปัญหาเกี่ยวกับบันทึกทางการเงินของบริษัท ค้นหาหลักฐานการฉ้อโกง ตรวจสอบสถานะทางการเงินของบริษัท ประเมินความสามารถในการหารายได้ในอนาคต เป็นต้น การสืบสวนสามารถดำเนินการในนามของ เจ้าของบริษัท ผู้ให้กู้ ผู้ซื้อในอนาคต นักลงทุน ฯลฯ ผู้สอบสวนที่ได้รับมอบหมายให้ดำเนินการสืบสวนทำหน้าที่เป็นนักสืบและตรวจสอบข้อมูลทางการเงินทั้งหมดอย่างละเอียดเพื่อตรวจสอบปัญหาในรายละเอียดและแก้ไขปัญหาใด ๆ การตรวจสอบมักจะเริ่มต้นเมื่อเกิดปัญหา ดังนั้นจึงไม่ได้ดำเนินการเป็นประจำ การสอบสวนไม่ได้บังคับตามกฎหมาย และบริษัทสามารถเก็บข้อค้นพบของการสอบสวนไว้เป็นส่วนตัวได้ การตรวจสอบจะดำเนินการหลังจากการตรวจสอบงบการเงินเสร็จสิ้นการตรวจสอบอาจรวมถึงการตรวจสอบบันทึกทางการเงินและรายงานในช่วงหลายปี และไม่ จำกัด เฉพาะการตรวจสอบวัสดุภายในระยะเวลาที่กำหนด
การตรวจสอบและการสอบสวนต่างกันอย่างไร
ทั้งการตรวจสอบและสอบสวนคำนึงถึงข้อมูลทางการเงินของบริษัท บันทึกทางการเงิน และธุรกรรมทางธุรกิจ จุดมุ่งหมายหลักของการตรวจสอบคือเพื่อให้แน่ใจว่างบการเงินมีความถูกต้องและถูกต้อง และเพื่อให้มั่นใจว่ารายงานทางการเงินเป็นความจริงและยุติธรรม มีการจัดทำอย่างมีจริยธรรม และเป็นไปตามหลักการและมาตรฐานการบัญชีที่ยอมรับ ข้อกำหนดตามกฎหมาย. จุดมุ่งหมายของการตรวจสอบคือการบรรลุวัตถุประสงค์เฉพาะในใจ เช่น เพื่อตรวจสอบการฉ้อโกง ระบุปัญหา ประเมินความสามารถในการหารายได้ในอนาคต เป็นต้น
การสอบสวนเริ่มต้นขึ้นหลังจากดำเนินการตรวจสอบและเริ่มต้นเมื่อเกิดปัญหาขึ้น ดังนั้นจึงไม่เหมือนกับการตรวจสอบที่ดำเนินการเป็นประจำ การตรวจสอบจะดำเนินการเมื่อจำเป็นเท่านั้นในขณะที่การตรวจสอบได้รับคำสั่งจากกฎหมายของบริษัท การสอบสวนจะดำเนินการตามที่เจ้าของบริษัทและผู้มีส่วนได้ส่วนเสียของบริษัทกำหนด
ผลลัพธ์ของการตรวจสอบจะต้องเปิดเผยต่อสาธารณะ ในขณะที่ผลของการสอบสวนนั้นเปิดเผยโดยฝ่ายที่จำเป็นเท่านั้น ผู้ตรวจสอบบัญชีคือบุคลากรภายนอกบริษัท ซึ่งมีหน้าที่ต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าข้อมูลที่บันทึกไว้เป็นภาพที่แท้จริงของบริษัท ในทางกลับกัน การสอบสวนสามารถเริ่มต้นได้โดยใครก็ตาม เช่น เจ้าของบริษัท นักลงทุน ผู้ให้กู้ ฯลฯ
การตรวจสอบมุ่งเน้นไปที่บันทึกทางการเงินภายในระยะเวลาที่กำหนด เช่น ในช่วงปีการเงินที่ผ่านมา ในขณะที่การสอบสวนอาจครอบคลุมหลายปี นอกจากนี้ การสืบสวนจะใช้ขอบเขตที่กว้างกว่าการตรวจสอบ และนอกจากการตรวจสอบบันทึกทางการเงินแล้ว ข้อมูลที่ไม่ใช่ข้อมูลทางการเงินจะถูกนำมาพิจารณาด้วย
สรุป:
การตรวจสอบกับการตรวจสอบ
• การตรวจสอบและการสอบสวนทั้งสองให้มุมมองที่ถูกต้องและเป็นจริงมากขึ้นเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของบริษัท
• การตรวจสอบและสอบสวนทั้งสองคำคำนึงถึงข้อมูลทางการเงินของบริษัท บันทึกทางการเงิน และธุรกรรมทางธุรกิจ
• จุดประสงค์หลักของการตรวจสอบคือเพื่อให้แน่ใจว่างบการเงินมีความถูกต้องและถูกต้อง และเพื่อให้แน่ใจว่ารายงานทางการเงินถูกต้องและยุติธรรม มีการจัดทำอย่างมีจริยธรรม และเป็นไปตามหลักการและมาตรฐานการบัญชีที่ยอมรับ
• จุดมุ่งหมายของการสอบสวนคือเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์เฉพาะในใจ เช่น เพื่อตรวจสอบการฉ้อโกง ระบุปัญหา ประเมินความสามารถในการหารายได้ในอนาคต เป็นต้น
• การตรวจสอบเริ่มต้นขึ้นหลังจากดำเนินการตรวจสอบและจะเริ่มเมื่อเกิดปัญหา
• การตรวจสอบจะดำเนินการเป็นประจำ แต่การตรวจสอบจะดำเนินการเมื่อจำเป็นเท่านั้น
• แม้ว่าการตรวจสอบจะได้รับคำสั่งจากกฎหมายของบริษัท การสอบสวนจะดำเนินการตามที่เจ้าของบริษัทและผู้มีส่วนได้เสียของบริษัทกำหนด