ความแตกต่างที่สำคัญ – กิจกรรมการลงทุนเทียบกับกิจกรรมทางการเงิน
กิจกรรมการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงินประกอบด้วยสองส่วนหลักในงบกระแสเงินสดที่บันทึกกระแสเงินสดเข้าและกระแสเงินสดจากกิจกรรมข้างต้น ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างกิจกรรมการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงินคือ กิจกรรมการลงทุนบันทึกกระแสเงินสดเข้าและออกซึ่งส่งผลให้มีกำไรและขาดทุนจากการลงทุน ในขณะที่กิจกรรมจัดหาเงินบันทึกเงินสดเข้าและออกซึ่งส่งผลให้เกิดการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุนของบริษัทโดยการเพิ่มทุนใหม่ และชำระคืนผู้ลงทุน ทั้งสองรายการนี้ส่งผลโดยตรงต่อสถานะเงินสดสุทธิโดยรวม เนื่องจากเป็นเงินสดส่วนใหญ่ที่มีอยู่ในองค์กร
กิจกรรมการลงทุนคืออะไร
กิจกรรมการลงทุนบันทึกกระแสเงินสดเข้าและออกที่ส่งผลให้เกิดกำไรและขาดทุนจากการลงทุน รายการต่อไปนี้ส่งผลให้มีเงินสดไหลออกหรือไหลเข้า
ซื้อสินทรัพย์ถาวร
ที่นี่ราคาซื้อที่เกิดขึ้นถือเป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นเพื่อให้ทรัพย์สินอยู่ในสภาพใช้งานได้เพื่อสร้างผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ ดังนั้น นี่จึงรวมค่าใช้จ่ายต่างๆ เช่น การจัดส่งและการติดตั้ง นอกเหนือจากราคาซื้อ
การซื้อเงินลงทุนระยะยาว
การลงทุนที่สร้างมูลค่ามากกว่าหนึ่งปีบัญชีจะรวมอยู่ในหมวดหมู่นี้ หุ้น พันธบัตร และการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์เป็นตัวอย่างสำหรับการลงทุนระยะยาว
ขายสินทรัพย์ถาวร
เป็นเงินที่ได้จากการขายสินทรัพย์ถาวร
ขายเงินลงทุนระยะยาว
เป็นเงินที่ได้จากการขายเงินลงทุนระยะยาว
กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนเป็นกระแสเงินสดหลักเนื่องจากสินทรัพย์ถาวรและการลงทุนระยะยาวมีมูลค่าสูง ดังนั้น นี่จึงมีความสำคัญอย่างยิ่งในอุตสาหกรรมที่ใช้เงินทุนสูง เช่น การผลิตที่ต้องการการลงทุนจำนวนมากในสินทรัพย์ถาวร
กิจกรรมจัดหาเงินคืออะไร
กิจกรรมการจัดหาเงินทุนบันทึกกระแสเงินสดเข้าและออกที่ส่งผลให้เกิดการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุนของบริษัทโดยการเพิ่มทุนใหม่และชำระคืนผู้ลงทุน กระแสเงินสดจากกิจกรรมการจัดหาเงินทุนแสดงให้นักลงทุนเห็นถึงความแข็งแกร่งทางการเงินของบริษัท
เงินสดปันผล
เงินสดปันผลคือส่วนแบ่งของกำไรที่จ่ายให้กับผู้ถือหุ้นสำหรับการลงทุนของพวกเขา หลายบริษัทจ่ายเงินปันผลทุกปี ในขณะที่บางบริษัทจ่ายเงินปันผลระหว่างกาลด้วย
ชำระคืนเงินกู้
การชำระคืนหมายถึงการชำระเงินเป็นงวดสำหรับเงินที่ยืมมาจากผู้ให้กู้ การชำระเงินเป็นงวดดังกล่าวมักจะรวมถึงเงินต้นและดอกเบี้ยส่วนหนึ่ง
ซื้อคืน
หากบริษัทเชื่อว่าหุ้นของบริษัทที่ออกแล้วนั้นมีมูลค่าในตลาดต่ำเกินไป บริษัทก็สามารถซื้อหุ้นคืนได้ เพื่อส่งสัญญาณไปยังตลาดว่าหุ้นของบริษัทมีมูลค่ามากกว่าราคาซื้อขายปัจจุบัน
รับเงินกู้ยืม
ในบางครั้งที่บริษัทประสบปัญหาสภาพคล่อง สามารถกู้เงินเพื่อรับการเงินเพิ่มเติมได้
การออกหุ้น
สามารถออกหุ้นใหม่ให้กับนักลงทุนรายใหม่และนักลงทุนเดิมได้เมื่อบริษัทประสงค์จะเพิ่มทุนใหม่ หุ้นออกได้ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล
รูปที่ 01: รูปแบบของงบกระแสเงินสด
กิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงินต่างกันอย่างไร
กิจกรรมการลงทุนและการเงิน |
|
| กิจกรรมการลงทุนบันทึกกระแสเงินสดเข้าและออกที่ทำให้เกิดกำไรและขาดทุนจากการลงทุน | กิจกรรมการจัดหาเงินทุนบันทึกกระแสเงินสดเข้าและออกที่ส่งผลให้เกิดการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุนของบริษัทโดยการเพิ่มทุนใหม่และชำระคืนผู้ลงทุน |
| ส่วนประกอบ | |
| การซื้อและขายสินทรัพย์ถาวรและการลงทุนระยะยาวเป็นองค์ประกอบที่สำคัญในกิจกรรมการลงทุน | การออกหุ้น การได้มาและการชำระคืนเงินกู้เป็นองค์ประกอบหลักในกิจกรรมการจัดหาเงินทุน |
| ความถี่ของการลงทุน | |
| กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนมักจะเกิดขึ้นครั้งเดียวในรอบบัญชีไม่กี่งวด ดังนั้นสถานะเงินสดจึงไม่มีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้ง | กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงินอาจมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งหากมีองค์ประกอบ เช่น การชำระคืนเงินกู้ |
สรุป – กิจกรรมการลงทุน vs กิจกรรมทางการเงิน
ความแตกต่างระหว่างกิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงินทุนสามารถแยกแยะได้โดยการทำความเข้าใจองค์ประกอบที่รวมอยู่ในแต่ละหมวดหมู่ การลงทุนในสินทรัพย์ทุนจะแสดงภายใต้กิจกรรมการลงทุนและการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุนจะรวมอยู่ในกิจกรรมการจัดหาเงินทุน ความพร้อมของเงินสดเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการอยู่รอดตามปกติของธุรกิจ สถานะเงินสดสุทธิมีความสำคัญสำหรับองค์กรทุกประเภทในการวางแผนกิจกรรมการดำเนินงานและการลงทุนในอนาคต ด้วยเหตุนี้ กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงินทุนจึงมีบทบาทสำคัญในการมีอยู่ของเงินสดโดยรวมสำหรับองค์กร