ความแตกต่างที่สำคัญ – งบทดลองเทียบกับงบทดลองที่ปรับปรุงแล้ว
ยอดทดลองและยอดดุลทดลองที่ปรับปรุงแล้วเป็นเอกสารสองฉบับที่ให้ภาพรวมของยอดดุลสิ้นสุดทั้งหมดของบัญชีแยกประเภท งบทดลองและงบทดลองที่ปรับแล้วจะถูกจัดเตรียมไว้สำหรับช่วงเวลาเดียว (เช่น ณ วันที่ 31st ธันวาคม 2559) ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างงบทดลองและยอดดุลทดลองที่ปรับปรุงแล้วคือ งบทดลองที่ปรับปรุงแล้วจะถูกจัดเตรียมหลังจากปรับสำหรับรายได้คงค้าง ค่าใช้จ่าย การชำระเงินล่วงหน้า และค่าเสื่อมราคา
งบทดลองคืออะไร
งบทดลองเป็นเวิร์กชีตสรุปซึ่งรวมถึงยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภท ณ เวลาใดเวลาหนึ่งยอดเดบิตทั้งหมดจะถูกบันทึกในคอลัมน์หนึ่งโดยมียอดเครดิตทั้งหมดอยู่ในคอลัมน์อื่น วัตถุประสงค์หลักของการเตรียมงบทดลองคือการตรวจสอบความถูกต้องทางคณิตศาสตร์ของยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภท
ยอดทดลองให้ยอดคงเหลือสุดท้ายทั้งหมดในเอกสารฉบับเดียว ดังนั้นจึงง่ายต่อการใช้เป็นเครื่องมืออ้างอิง นอกจากนี้ยังช่วยในการเปิดเผยข้อผิดพลาดที่เป็นไปได้จำนวนหนึ่งในกรณีที่เกิดเหตุการณ์ขึ้น และช่วยในการระบุว่ารายการวารสารใดควรโพสต์เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดที่ระบุ
ข้อผิดพลาดที่ส่งผลต่อความคลาดเคลื่อนในงบทดลองคือ
- ข้อผิดพลาดของการละเว้นบางส่วน- เฉพาะรายการเดบิตหรือรายการเครดิตที่โพสต์ในบัญชี
- ข้อผิดพลาดในการแคสต์ – ยอดรวมของบัญชีถูกบันทึกมากหรือน้อย
- เกิดข้อผิดพลาดในการยกยอด- ยอดสิ้นสุดถูกยกไปข้างหน้าอย่างไม่ถูกต้อง
อย่างไรก็ตาม ข้อผิดพลาดบางอย่างจะไม่แสดงในยอดคงเหลือทดลองใช้ ดังนั้นแม้ว่ายอดทดลองจะนับรวม แต่ก็ไม่สามารถรับประกันได้ว่าบัญชีการเงินมีความถูกต้องสมบูรณ์ ข้อผิดพลาดต่อไปนี้จะไม่ปรากฏในยอดคงเหลือการทดลองใช้
- ข้อผิดพลาดของเงินต้นในการบัญชี – รายการถูกโพสต์ไปยังประเภทบัญชีที่ไม่ถูกต้อง
- ข้อผิดพลาดของการละเว้นในการบัญชี – รายการถูกละเว้นจากบัญชีโดยสมบูรณ์
- ข้อผิดพลาดของค่าคอมมิชชั่น – รายการถูกโพสต์ในประเภทบัญชีที่ถูกต้อง แต่ผิดบัญชี
- การชดเชยข้อผิดพลาด – รายการที่ไม่ถูกต้องในบัญชีสองบัญชีขึ้นไปยกเลิกซึ่งกันและกัน
- ข้อผิดพลาดของรายการเดิม – จำนวนเงินที่ไม่ถูกต้องถูกโพสต์ไปยังบัญชีที่ถูกต้อง
- การกลับรายการโดยสมบูรณ์ – จำนวนที่ถูกต้องถูกลงรายการบัญชีไปยังบัญชีที่ถูกต้อง แต่มีการกลับรายการเดบิตและเครดิต
หากพบความคลาดเคลื่อนในงบทดลอง ความแตกต่างที่เป็นสาเหตุควรได้รับการตรวจสอบ จนกว่าจะถึงเวลาดังกล่าว ข้อผิดพลาดจะได้รับการแก้ไข จำนวนเงินจะถูกโอนไปยังบัญชีที่ถูกระงับ หากด้านเดบิตของยอดทดลองเกินด้านเครดิต ส่วนต่างจะถูกโอนไปยังบัญชีที่ถูกระงับ และหากยอดดุลเครดิตมากกว่ายอดเดบิต ส่วนต่างจะถูกหักไปยังบัญชีที่ถูกระงับเมื่อระบุข้อผิดพลาด แก้ไข และนับยอดดุลทดลองแล้ว บัญชีระงับชั่วคราวจะปิดเนื่องจากไม่มียอดคงเหลืออีกต่อไป อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่ยังมียอดคงเหลืออยู่อีกเนื่องจากไม่มีข้อผิดพลาด ยอดคงเหลือตามลำดับจะแสดงเป็นสินทรัพย์ (ยอดเดบิต) หรือหนี้สิน (ยอดเครดิต)
ยอดคงเหลือทดลองที่ปรับปรุงคืออะไร
ยอดดุลทดลองที่ปรับแล้วสามารถกำหนดเป็น "รายการบัญชีแยกประเภททั่วไปและยอดคงเหลือในบัญชี ณ จุดหนึ่งหลังจากผ่านรายการปรับปรุงแล้ว"ดังนั้น จึงควรเตรียมเสมอหลังจากยอดดุลทดลอง งบทดลองที่ปรับปรุงแล้วประกอบด้วยรายการทางบัญชีต่อไปนี้ ซึ่งไม่รวมอยู่ในงบทดลอง
รายการในงบทดลองที่ปรับปรุงแล้ว
รายได้คงค้างที่ได้รับแต่ยังไม่ได้บันทึก
สิ่งนี้เกิดขึ้นจากการขายสินทรัพย์ที่การขายเสร็จสมบูรณ์ แต่ลูกค้ายังไม่ได้ถูกเรียกเก็บเงินสำหรับสิ่งเดียวกัน
รายได้ค้างจ่าย Dr
รายได้ A/C Cr
เช่น: ลูกหนี้, ดอกเบี้ยค้างรับ
ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นแต่ยังไม่ได้บันทึก
นี่คือค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ในบัญชีก่อนทำการชำระเงิน
ค่าใช้จ่าย แพทย์
รายจ่าย Cr
เช่น: ดอกเบี้ยจ่าย เงินเดือนและค่าจ้างที่จ่าย
ชำระล่วงหน้า
การชำระล่วงหน้าคือการชำระเงินก่อนวันครบกำหนด
จ่ายล่วงหน้า A/C Dr
เงินสด Cr
เช่น: ค่าเช่าล่วงหน้า
ค่าเสื่อมราคา
ค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งรับรู้เพื่อบันทึกการเสื่อมสภาพของสินทรัพย์ถาวรเพื่อสะท้อนถึงการลดลงของอายุเศรษฐกิจที่มีประโยชน์ จะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมเป็นงวดและค่าใช้จ่ายนี้จะขึ้นอยู่กับวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคา วิธีเส้นตรงและวิธียอดลดเป็นวิธีที่นิยมใช้ในการคำนวณค่าเสื่อมราคา
วัตถุประสงค์ของการสร้างงบทดลองที่ปรับปรุงแล้วคือการตรวจสอบความถูกต้องทางคณิตศาสตร์หลังจากผ่านรายการปรับปรุงในบัญชีบริษัท หลังจากเตรียมงบทดลองที่ปรับปรุงแล้ว ระบบจะใช้ยอดคงเหลือทางการเงินเพื่อสร้างงบการเงิน
งบทดลองและงบทดลองที่ปรับปรุงแล้วต่างกันอย่างไร
งบทดลองเทียบกับงบทดลองที่ปรับปรุงแล้ว |
|
| ยอดทดลองคือเวิร์กชีตสรุปซึ่งรวมถึงยอดคงเหลือในบัญชีแยกประเภท ณ จุดใดเวลาหนึ่ง | ยอดทดลองที่ปรับแล้วคือ “รายการบัญชีแยกประเภททั่วไปและยอดคงเหลือในบัญชี ณ เวลาใดเวลาหนึ่งหลังจากผ่านรายการปรับปรุงแล้ว” |
| รายการ | |
| ยอดทดลองไม่รวมรายการที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายค้างจ่าย รายได้ค้างจ่าย การชำระเงินล่วงหน้าและค่าเสื่อมราคา | ปรับยอดดุลทดลองรวมถึงรายการที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายค้างจ่าย รายได้ค้างจ่าย การชำระเงินล่วงหน้าและค่าเสื่อมราคา |
| การจัดเตรียม | |
| ควรเตรียมงบทดลองก่อน | ควรเตรียมงบทดลองที่ปรับแล้วตามยอดดุลทดลอง |