ความแตกต่างที่สำคัญ – รายได้สุทธิกับกำไรสุทธิ
ความแตกต่างระหว่างรายได้สุทธิและกำไรสุทธิอาจทำให้สับสนได้ เนื่องจากคำทั้งสองนี้มักใช้สลับกัน อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจองค์ประกอบต่างๆ ที่รวมอยู่ในแต่ละแนวคิดเหล่านี้ เนื่องจากทั้งสองมีข้อบ่งชี้ที่แตกต่างกัน ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างรายได้สุทธิและกำไรสุทธิคือรายได้สุทธิคือเงินทุนที่ผู้ถือหุ้นจะได้รับหลังหักภาษี ในขณะที่กำไรสุทธิคือ กำไรรวมจริงที่บริษัทได้รับ การคำนวณกำไรสุทธิรวมถึงรายได้และค่าใช้จ่ายจากการดำเนินงานและไม่ใช่การดำเนินงานทั้งหมด
รายได้สุทธิคืออะไร
รายได้สุทธิคือกำไรที่ผู้ถือหุ้นของบริษัทได้รับหลังการชำระภาษี ดังนั้นจึงเรียกว่ากำไรหลังหักภาษี (PAT) หรือกำไรสุทธิ กล่าวคือเป็นการเพิ่มขึ้นสุทธิในส่วนของผู้ถือหุ้น กำไรสุทธิจะนำไปใช้จ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นและ/หรือโอนไปยังกำไรที่สำรองไว้
รายได้สุทธิเป็นประโยชน์อย่างมาก เนื่องจากใช้ในการคำนวณอัตราส่วนทางการเงินหลักสองประการ พวกเขาคือ
กำไรต่อหุ้น (EPS)
ควบคุมโดย IAS 33 นี่คือจำนวนรายได้สุทธิที่ได้รับต่อหุ้นของหุ้นคงค้างและคำนวณตามด้านล่าง
EPS=รายได้สุทธิ / จำนวนหุ้นเฉลี่ยคงค้าง
EPS ยิ่งสูงยิ่งดี; เพราะมันบ่งบอกว่าบริษัทมีกำไรมากกว่าและบริษัทก็มีกำไรที่จะแจกจ่ายให้ผู้ถือหุ้นมากขึ้น
ผลตอบแทนจากการลงทุน (ROE)
ROE แสดงถึงผลกำไรที่จะได้รับจากส่วนของผู้ถือหุ้นแต่ละหน่วย ดังนั้น ROE ที่ดีจึงเป็นเครื่องบ่งชี้ว่าบริษัทกำลังใช้เงินทุนของผู้ถือหุ้นอย่างมีประสิทธิภาพและคำนวณได้ดังนี้
ROE=รายได้สุทธิ / ส่วนของผู้ถือหุ้นเฉลี่ย 100
Figure_1: กำไรหลังหักภาษีคือรายได้สุทธิ
กำไรสุทธิคืออะไร
ในแง่บัญชีอย่างง่าย รายได้สุทธิสามารถสรุปเป็นผลรวมของรายได้รวมหักค่าใช้จ่ายทั้งหมด ดังนั้นจึงเป็นกำไรจริงที่บริษัทได้รับ รายได้สุทธิเป็นเครื่องบ่งชี้ถึงความแข็งแกร่งทางการเงินของบริษัท หากค่าใช้จ่ายทั้งหมดเกินรายได้ทั้งหมด บริษัทจะขาดทุนสุทธิ
ในการคำนวณรายได้สุทธิควรพิจารณาสิ่งต่อไปนี้
รายได้
รายได้ที่ได้จากการทำธุรกิจหลักของบริษัท
ต้นทุนขาย (COGS)
ต้นทุนของสินค้าในสินค้าคงคลังเริ่มต้นบวกกับต้นทุนสุทธิของสินค้าที่ซื้อลบด้วยต้นทุนสินค้าในสินค้าคงคลังที่สิ้นสุด
กำไรขั้นต้น
กำไรขั้นต้นคือรายได้หักต้นทุนสินค้าขายและคำนวณโดยอัตรากำไรขั้นต้น (อัตรากำไร GP) นี่แสดงเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่เหลือหลังจากครอบคลุมต้นทุนสินค้าขาย อัตรากำไรจาก GP สูงขึ้น ประสิทธิภาพในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจหลักสูงขึ้น
อัตรากำไรขั้นต้น=กำไรขั้นต้น / รายได้ 100
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
กำไรจากการดำเนินงาน/ กำไรก่อนหักดอกเบี้ยและภาษี
นี่คือกำไรขั้นต้นหักค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน กำไรจากการดำเนินงานเป็นตัววัดประสิทธิภาพที่สำคัญ เนื่องจากแสดงให้เห็นว่ากิจกรรมทางธุรกิจหลักสามารถทำกำไรได้มากเพียงใด วัดจากอัตราส่วนกำไรจากการดำเนินงาน (OP margin)
อัตรากำไรจากการดำเนินงาน=กำไรจากการดำเนินงาน/ รายได้ 100
ดอกเบี้ยจ่าย
ดอกเบี้ยจ่ายสำหรับตราสารหนี้เช่นเงินกู้
รายได้ดอกเบี้ย
ดอกเบี้ยที่ได้รับจากการฝากเงินสดหรือการลงทุนที่คล้ายกัน
ภาษี
ภาคบังคับที่เรียกเก็บโดยรัฐบาล
อัตรากำไรสุทธิ (ส่วนต่าง NP) คำนวณโดยใช้ตัวเลขกำไรสุดท้ายนี้และเป็นการบ่งชี้การสร้างมูลค่าโดยบริษัท
อัตรากำไรสุทธิ=กำไรสุทธิ/ รายได้ 100
Figure_2: ปัจจัยที่มีผลต่อกำไรสุทธิ
รายได้สุทธิและกำไรสุทธิต่างกันอย่างไร
รายได้สุทธิเทียบกับกำไรสุทธิ |
|
| กำไรมีให้สำหรับผู้ถือหุ้นของบริษัทหลังการชำระเงินทั้งหมด | กำไรสุทธิหมายถึงรายได้รวมหักค่าใช้จ่ายทั้งหมด |
| ประโยชน์ | |
| นี่บ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรทั้งหมด | สิ่งนี้บ่งบอกถึงการสร้างมูลค่าของผู้ถือหุ้น |
| อัตราส่วน | |
| รายได้สุทธิใช้สำหรับคำนวณมาร์จิ้น GP, OP margin และ NP margin | กำไรสุทธิใช้คำนวณ EPS และ ROE |
สรุป – รายได้สุทธิเทียบกับกำไรสุทธิ
ความแตกต่างระหว่างรายได้สุทธิและกำไรสุทธิควรแยกให้ชัดเจนเพื่อให้เข้าใจถึงผลกระทบซึ่งกันและกัน ควรเพิ่มประสิทธิภาพการดำเนินงานโดยการลดต้นทุนและการสูญเสียให้น้อยที่สุดเพื่อเพิ่มผลกำไรสุทธิ เนื่องจากปัจจัยหลักที่ทำให้เกิดความแตกต่างระหว่างรายได้สุทธิและกำไรสุทธิคือภาษี ซึ่งบริษัทไม่สามารถควบคุมได้ มาตรการที่ดำเนินการเพื่อปรับปรุงกำไรสุทธิจะส่งผลให้รายได้สุทธิเติบโตเช่นกัน