SOX เทียบกับการตรวจสอบการปฏิบัติงาน
เพื่อตอบสนองต่อเรื่องอื้อฉาวทางการเงินที่สำคัญที่เกี่ยวข้องกับบริษัทขนาดใหญ่ รัฐบาลได้ผ่านกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act ปี 2002 ซึ่งดำเนินการเพื่อบรรเทาความกลัวของประชาชนทั่วไปและนักลงทุน พระราชบัญญัตินี้เรียกอีกอย่างว่าพระราชบัญญัติปฏิรูปการบัญชีบริษัทมหาชนและคุ้มครองผู้ลงทุน พระราชบัญญัตินี้มีความคล้ายคลึงกันหลายประการกับการตรวจสอบการปฏิบัติงานที่ดำเนินการเป็นประจำในบริษัทขนาดใหญ่และองค์กรขนาดใหญ่ เพื่อเป็นเครื่องมือในการตรวจสอบประสิทธิภาพและประสิทธิผลของบริษัท อย่างไรก็ตาม บทความนี้จะนำเสนอความแตกต่างที่สำคัญบางประการ
SOX
Sarbanes-Oxley Act หรือ SOX อย่างย่อ ตามที่เรียกกันในแวดวงบริษัท เป็นกฎหมายที่เข้มงวดซึ่งกำหนดมาตรฐานของข้อบังคับทางการเงินระหว่างคณะกรรมการบริษัทมหาชนและสำนักงานบัญชีสาธารณะมันถูกจัดตั้งขึ้นภายหลังจากเรื่องอื้อฉาวทางการเงินที่เขย่าเศรษฐกิจและความเชื่อมั่นของนักลงทุนในตลาดความมั่นคงของประเทศทั่วประเทศ การกระทำที่ไม่ใช้บังคับกับบริษัทเอกชนกำหนดความรับผิดชอบสำหรับคณะกรรมการบริษัท และยังกำหนดให้ ก.ล.ต. ต้องวินิจฉัยความผิดปกติทางการเงินภายใต้กฎหมายนี้ พระราชบัญญัตินี้นำไปสู่การจัดตั้งหน่วยงานสาธารณะที่เรียกว่า PCAOB ซึ่งมีหน้าที่กำกับดูแล ควบคุม ตรวจสอบ รวมถึงมีวินัยในบริษัทบัญชีเมื่อทำการตรวจสอบบริษัทมหาชน มีทั้งการสนับสนุนและการต่อต้าน SOX โดยฝ่ายตรงข้ามอ้างว่า SOX ได้ลดความได้เปรียบในการแข่งขันที่สหรัฐฯ มีเหนือผู้ให้บริการทางการเงินจากประเทศอื่น ๆ แต่ผู้เสนอกฎหมายกล่าวว่า SOX ได้ติดตั้งความเชื่อมั่นของคนทั่วไปและนักลงทุนในตลาดการเงิน และงบการเงินของนิติบุคคล
การตรวจสอบการปฏิบัติงาน
เป็นเครื่องมือที่ใช้ในการตรวจสอบระบบและขั้นตอนทางการเงินของบริษัทให้ความเห็นอย่างเป็นกลางเกี่ยวกับประสิทธิภาพของบริษัท โดยปกติจะดำเนินการโดยนักบัญชีจากสำนักงานบัญชีที่ผ่านการรับรองและให้แนวคิดกับบริษัทว่าบริษัทใช้ทรัพยากรของตนได้ดีเพียงใด การตรวจสอบการปฏิบัติงานเป็นการตรวจสอบและทบทวนการทำงานของบริษัทที่ลึกกว่าการตรวจสอบปกติที่ดำเนินการโดยนักวิเคราะห์ทางการเงินของบริษัทเอง นี่เป็นเครื่องมือที่นำไปสู่การใช้ทรัพยากรอย่างไม่มีประสิทธิภาพหรือสิ้นเปลืองทุน ความล่าช้าในการดำเนินธุรกิจยังถูกเน้นด้วยการตรวจสอบการปฏิบัติงานที่ช่วยให้บริษัทเอาชนะขั้นตอนที่ล่าช้าได้
ความแตกต่างระหว่าง SOX และการตรวจสอบการปฏิบัติงาน
การพูดถึงความแตกต่างระหว่าง SOX กับการตรวจสอบการปฏิบัติงาน เป็นที่ชัดเจนว่าในขณะที่ SOX นั้นเป็นไปตามกฎหมาย ในขณะที่การตรวจสอบการปฏิบัติงานนั้นไม่บังคับ แม้ว่าการตรวจสอบการปฏิบัติงานจะไม่เน้นที่การควบคุมภายใน แต่ SOX ก็นำเสนอจุดอ่อนในการควบคุมภายใน 'SOX' ได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้องผลประโยชน์ของนักลงทุนและจำเป็นสำหรับบริษัทที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ในทางกลับกัน การตรวจสอบการปฏิบัติงานจะดำเนินการกับทุกบริษัท ไม่ว่าจะจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์หรือไม่ก็ตาม วัตถุประสงค์ของ SOX ถูกกำหนดไว้อย่างชัดเจนและดำเนินการด้วยแนวทางที่ชัดเจน ในทางกลับกัน การตรวจสอบการปฏิบัติงานสามารถมีวัตถุประสงค์ที่หลากหลายขึ้นอยู่กับความต้องการของฝ่ายบริหารของบริษัท
