ความแตกต่างที่สำคัญ – การวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้ง
งบการเงิน เช่น งบกำไรขาดทุน งบดุล และงบกระแสเงินสด เป็นงบสำคัญที่ควรศึกษาอย่างละเอียดถี่ถ้วน เพื่อให้ได้ข้อสรุปเกี่ยวกับผลการดำเนินงานของปีการเงินปัจจุบันและเพื่อช่วยในการวางแผนการเงินที่จะเกิดขึ้นในอนาคต งบประมาณปีงบประมาณ การวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งเป็นวิธีการวิเคราะห์หลักสองประเภทที่ใช้เพื่อการนี้ ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งคือการวิเคราะห์แนวนอนเป็นขั้นตอนในการวิเคราะห์ทางการเงิน โดยที่จำนวนเงินในงบการเงินในช่วงเวลาหนึ่งจะถูกเปรียบเทียบทีละบรรทัดเพื่อทำการตัดสินใจที่เกี่ยวข้อง ในขณะที่การวิเคราะห์ในแนวตั้งเป็นวิธีการวิเคราะห์ ของงบการเงินที่แสดงรายการแต่ละรายการเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายการอื่น
การวิเคราะห์แนวนอนคืออะไร
การวิเคราะห์แนวนอนหรือที่เรียกว่า 'การวิเคราะห์แนวโน้ม' เป็นขั้นตอนในการวิเคราะห์ทางการเงินที่ปริมาณข้อมูลทางการเงินในช่วงเวลาหนึ่งจะถูกเปรียบเทียบทีละบรรทัดเพื่อทำการตัดสินใจที่เกี่ยวข้อง
เช่น งบกำไรขาดทุนของบริษัท HGY สำหรับปีสิ้นสุด 2016 แสดงอยู่ด้านล่างพร้อมกับผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับปี 2015
การวิเคราะห์ในแนวนอนเกี่ยวข้องกับการเปรียบเทียบผลลัพธ์ทางการเงินทีละบรรทัดในแนวนอน ซึ่งจะช่วยให้เข้าใจว่าผลลัพธ์เปลี่ยนแปลงไปอย่างไรจากรอบระยะเวลาการเงินหนึ่งไปอีกงวดหนึ่งสามารถคำนวณได้ทั้งในแง่สัมบูรณ์และแบบเปอร์เซ็นต์ ในตัวอย่างข้างต้น รายรับของ HGY เพิ่มขึ้น $1, 254m (6, 854m- $5, 600m) เป็นเปอร์เซ็นต์ การเพิ่มขึ้นนี้เป็น 22.4% (1, 254m/$5, 600m 100)
มันเป็นสิ่งสำคัญสำหรับทุกบริษัทในการขยายธุรกิจของตนเมื่อเวลาผ่านไปเพื่อสร้างมูลค่าให้กับผู้ถือหุ้น ดังนั้น การวิเคราะห์ในแนวนอนช่วยให้เข้าใจว่าสิ่งนี้ประสบความสำเร็จได้อย่างไรเมื่อพิจารณาจากระยะเวลาหนึ่ง
การวิเคราะห์แนวดิ่งคืออะไร
การวิเคราะห์แนวตั้งเป็นวิธีการวิเคราะห์งบการเงินโดยที่รายการแต่ละรายการจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายการอื่นเพื่อใช้ประกอบการตัดสินใจที่เป็นประโยชน์ ที่นี่ แต่ละรายการในงบกำไรขาดทุนจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้จากการขาย และแต่ละรายการในงบดุลจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของสินทรัพย์รวม ต่อจากตัวอย่างด้านบน
เช่น อัตรากำไรขั้นต้นของ HGY สำหรับปี 2558 และ 2559 อยู่ที่ 3 ดอลลาร์ โดยสามารถคำนวณได้ 148 ล้านดอลลาร์สหรัฐ
อัตรากำไรขั้นต้นสำหรับปี 2558=$3, 148m/$5, 600m 100
=56.2%
อัตรากำไรขั้นต้นสำหรับปี 2559=$3, 844m/$6, 854m 100
=56.1%
การเปรียบเทียบระหว่างอัตราส่วนทั้งสองบ่งชี้ว่าทั้งรายได้และต้นทุนขายจะเพิ่มขึ้น แต่กำไรขั้นต้นก็เปลี่ยนไปเพียงเล็กน้อยเท่านั้น
งบการเงินควรจัดทำในรูปแบบแนวตั้งมาตรฐานตามมาตรฐานการบัญชี การใช้งานหลักในการวิเคราะห์แนวดิ่งคือการคำนวณอัตราส่วนทางการเงินซึ่งจะเป็นตัวชี้วัดหลักในการประเมินประสิทธิภาพของบริษัท เมื่อคำนวณอัตราส่วนแล้ว ก็สามารถนำมาเปรียบเทียบกับอัตราส่วนในบริษัทที่คล้ายคลึงกันเพื่อจุดประสงค์ในการเปรียบเทียบได้อย่างง่ายดาย
รูปที่ 01: การวิเคราะห์แนวนอนและการวิเคราะห์แนวตั้งดำเนินการโดยใช้งบการเงินเดียวกัน
การวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งต่างกันอย่างไร
การวิเคราะห์แนวนอนกับแนวตั้ง |
|
| การวิเคราะห์ในแนวนอนเป็นขั้นตอนในการวิเคราะห์พื้นฐานซึ่งปริมาณข้อมูลทางการเงินในช่วงเวลาหนึ่งจะถูกเปรียบเทียบทีละบรรทัดเพื่อทำการตัดสินใจที่เกี่ยวข้อง | การวิเคราะห์แนวตั้งเป็นวิธีการวิเคราะห์งบการเงินโดยที่รายการแต่ละรายการจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายการอื่นเพื่อช่วยในการตัดสินใจ |
| วัตถุประสงค์หลัก | |
| วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์ในแนวนอนคือการเปรียบเทียบรายการโฆษณาเพื่อคำนวณการเปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป | วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์แนวดิ่งคือเพื่อเปรียบเทียบการเปลี่ยนแปลงในแง่เปอร์เซ็นต์ |
| ประโยชน์ | |
| การวิเคราะห์ในแนวนอนจะมีประโยชน์มากกว่าเมื่อเปรียบเทียบผลลัพธ์ของบริษัทกับปีการเงินก่อนหน้า | การวิเคราะห์แนวตั้งมีประโยชน์มากกว่าในการเปรียบเทียบผลลัพธ์ของบริษัทกับบริษัทอื่น |
สรุป- การวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้ง
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งขึ้นอยู่กับวิธีการดึงข้อมูลทางการเงินในงบเพื่อการตัดสินใจ การวิเคราะห์ในแนวนอนเปรียบเทียบข้อมูลทางการเงินในช่วงเวลาหนึ่งโดยใช้วิธีบรรทัดต่อบรรทัด การวิเคราะห์แนวตั้งมุ่งเน้นไปที่การเปรียบเทียบอัตราส่วนที่คำนวณโดยใช้ข้อมูลทางการเงินทั้งสองวิธีดำเนินการโดยใช้งบการเงินเดียวกัน และทั้งสองวิธีมีความสำคัญเท่าเทียมกันในการตัดสินใจที่มีผลกระทบต่อบริษัทโดยได้รับข้อมูลครบถ้วน