VAT เทียบกับภาษีขาย | ภาษีขายเทียบกับภาษีมูลค่าเพิ่ม
เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่าสินค้าหรือบริการใดๆ ที่ซื้อจะต้องชำระภาษี ภาษีขายและภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) คือภาษีการบริโภค ซึ่งเป็นภาษีที่เรียกเก็บเมื่อผู้บริโภคใช้จ่ายในการซื้อสินค้าและบริการ ภาษีขายและภาษีมูลค่าเพิ่มมีความคล้ายคลึงกันโดยที่ทั้งสองถูกเรียกเก็บจากเงินที่ใช้จนหมดเพื่อการบริโภค ภาษีขายและภาษีมูลค่าเพิ่มมักจะเหมือนกัน และบทความนี้พยายามชี้ให้เห็นความแตกต่างระหว่างภาษีทั้งสองรูปแบบนี้
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร
ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากสินค้า และต้องชำระภาษีทุกจุดที่มีการเพิ่มมูลค่าให้กับสินค้า ตลอดการผลิตจนถึงสินค้าที่ขายได้ ภาษีจะขึ้นอยู่กับมูลค่าที่เพิ่มไปยังผลิตภัณฑ์ในแต่ละขั้นตอนของกระบวนการผลิต ภาษีมูลค่าเพิ่มใช้กับสินค้าและบริการเกือบทั้งหมด และส่งผลโดยตรงต่อผู้ผลิตผลิตภัณฑ์มากกว่าผู้บริโภค ตัวอย่างเช่น ในการผลิตช็อกโกแลตแท่ง นิติบุคคลที่ปลูกและแปรรูปเมล็ดโกโก้จะชำระภาษี โดยโรงงานที่เพิ่มส่วนผสมที่จำเป็นลงในโกโก้แปรรูปเพื่อทำช็อกโกแลตแท่งและโดยบริษัทที่จัดหาบรรจุภัณฑ์ สำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ต้นทุนที่เกิดขึ้นในทุกขั้นตอนของกระบวนการผลิตจะรวมอยู่ในราคาที่บริษัทเรียกเก็บจากการขายช็อกโกแลตแท่ง
ภาษีขายคืออะไร
ภาษีขายจะถูกส่งต่อเมื่อสินค้าถูกขายให้กับผู้บริโภคคนสุดท้ายผู้บริโภคจะรู้สึกถึงต้นทุนของภาษีการขายโดยตรง เนื่องจากมีการเปิดเผยจำนวนภาษีที่เรียกเก็บอย่างชัดเจน ตัวอย่างเช่น หากภาษีการขายสำหรับช็อกโกแลตแท่งที่ขายได้คือ 4% ราคาของช็อกโกแลตแท่งที่ $3 จะมีค่าใช้จ่าย $3.12 พร้อมภาษีการขาย ภาษีขายถูกมองว่ามีประโยชน์ต่อเศรษฐกิจในแง่ที่เป็นการช่วยเพิ่มโอกาสการเติบโตทางเศรษฐกิจ และส่งผลให้รัฐบาลใช้จ่ายมากขึ้นเพื่อกระตุ้นการเติบโตนี้ ลูกค้าบางรายอาจพยายามหลีกเลี่ยงการชำระภาษีเหล่านี้ผ่านการซื้อสินค้าทางอินเทอร์เน็ต หรือผ่านการซื้อสินค้าด้วยวิธีอื่นๆ ที่ไม่ต้องเสียภาษี
ภาษีขายกับภาษีมูลค่าเพิ่มต่างกันอย่างไร
การกำหนดภาษีขายหรือภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งเพิ่มต้นทุนของผลิตภัณฑ์ไปยังผู้บริโภคขั้นสุดท้าย ทั้งทางตรงสำหรับภาษีการขายและโดยอ้อมสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทั้งสองรูปแบบสร้างภาระให้กับผู้บริโภคขั้นสุดท้าย แม้ว่าภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็นภาระของผู้ผลิตและผู้ผลิตในกระบวนการผลิตเท่านั้นมีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทุกจุดที่มีการเพิ่มมูลค่าผลิตภัณฑ์ใหม่ ในขณะที่ภาษีการขายจะถูกส่งต่อไปยังลูกค้า ณ เวลาที่ซื้อ มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการเกือบทั้งหมด แม้ว่าจะสามารถหลีกเลี่ยงภาษีการขายได้อย่างง่ายดายโดยการซื้อสินค้าออนไลน์ การหลบหนีดังกล่าวไม่สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ภาษีการขายเป็นรายได้หลักรูปแบบหนึ่งของรัฐบาลและสามารถเรียกเก็บจากผู้บริโภคได้ง่าย ในขณะที่ไม่สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างง่ายดายในประเทศกำลังพัฒนาที่มีระดับรายได้ต่ำกว่า
ภาษีขายและภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีขายต่างก็กำหนดภาระให้กับลูกค้ารายสุดท้ายผ่านการขึ้นราคาสินค้าที่ขาย
• มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มทุกจุดที่สินค้ามีมูลค่าเพิ่มขึ้น ดังนั้นจึงเรียกว่า 'มูลค่าเพิ่ม' แต่ภาษีการขายจะถูกเรียกเก็บจากราคาสุดท้ายของผลิตภัณฑ์ และลูกค้าปลายทางจะเป็นผู้รับผิดชอบแต่เพียงผู้เดียว ซึ่งแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งส่งผ่านไปยังผู้ผลิตและลูกค้า
• ภาษีมูลค่าเพิ่มอาจเป็นอันตรายต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจ เนื่องจากอาจขัดขวางระดับการผลิต ในขณะที่ภาษีการขายเป็นที่ทราบกันดีว่าช่วยกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจผ่านการใช้จ่ายของรัฐบาลที่เพิ่มขึ้น