ความแตกต่างที่สำคัญ – บัญชีลูกหนี้เทียบกับตั๋วเงินรับ
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างบัญชีลูกหนี้และตั๋วเงินรับคือบัญชีลูกหนี้คือเงินที่ลูกค้าค้างชำระ ในขณะที่ตั๋วเงินรับคือสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรโดยซัพพลายเออร์ที่ตกลงจะจ่ายเงินจำนวนหนึ่งในอนาคต ลูกหนี้เหล่านี้เป็นลูกหนี้หลักสองประเภทสำหรับบริษัทแห่งหนึ่ง และจะถูกบันทึกเป็นสินทรัพย์ในงบแสดงฐานะการเงิน ลูกหนี้และตั๋วเงินรับมีบทบาทสำคัญในการตัดสินใจฐานะสภาพคล่องในบริษัท
บัญชีลูกหนี้คืออะไร
บัญชีลูกหนี้เกิดขึ้นเมื่อบริษัทดำเนินการขายสินเชื่อ และลูกค้ายังไม่ได้ชำระจำนวนเงินลูกหนี้มักจะถือเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนที่สำคัญที่สุดรองจากเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดเมื่อพิจารณาสภาพคล่อง อัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญสองประการสามารถคำนวณได้โดยใช้ยอดลูกหนี้ดังนี้
วันบัญชีลูกหนี้
จำนวนวันที่ขายเครดิตคงค้างสามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้ ยิ่งจำนวนวันสูงขึ้น แสดงว่าอาจเกิดปัญหากระแสเงินสดเนื่องจากลูกค้าใช้เวลาในการชำระเงินนานขึ้น
วันบัญชีลูกหนี้=บัญชีลูกหนี้ / ยอดขายเครดิตทั้งหมดจำนวนวัน
ยอดหมุนเวียนของลูกหนี้
มูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้คือจำนวนครั้งต่อปีที่บริษัทรวบรวมลูกหนี้ อัตราส่วนนี้ประเมินความสามารถของบริษัทในการออกสินเชื่อให้กับลูกค้าและเก็บเงินจากพวกเขาอย่างมีประสิทธิภาพ
การหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้=ยอดขายเครดิตทั้งหมด / ลูกหนี้การค้า
ยิ่งลูกค้าใช้เวลาในการชำระหนี้นานขึ้นก็ยิ่งมีโอกาสเกิดหนี้เสียมากขึ้น ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญสำหรับธุรกิจที่จะต้องตรวจสอบบัญชีลูกหนี้อย่างต่อเนื่อง การวิเคราะห์อายุบัญชีลูกหนี้เป็นรายงานสำคัญที่จัดทำขึ้นเพื่อระบุจำนวนเงินที่ลูกค้าแต่ละรายยังไม่ได้ชำระและระยะเวลาที่พวกเขายังไม่ได้ชำระ นี่จะบ่งบอกถึงการละเมิดเงื่อนไขเครดิตหากมี
ตั๋วเงินรับคืออะไร
ลูกหนี้ หมายถึง สินทรัพย์ของธนาคาร บริษัท หรือองค์กรอื่นที่มีตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นลายลักษณ์อักษรจากอีกฝ่ายหนึ่ง ในสถานการณ์นี้ บริษัทที่ให้เครดิตกับตั๋วเงินรับจะเรียกว่า 'ผู้รับเงิน' ของตั๋วเงิน และจะบัญชีสำหรับจำนวนเงินนี้เป็นตั๋วเงินรับ ในขณะที่ลูกค้าที่ต้องชำระกับตั๋วเงินนั้นเรียกว่า 'ผู้ผลิต' ของบันทึกย่อ ผู้ผลิตบัญชีสำหรับจำนวนเงินเป็นบันทึกเจ้าหนี้ มูลค่าที่ตราไว้ของธนบัตรคือจำนวนเงินที่เสนอเป็นเงินกู้ตั๋วเงินรับคิดดอกเบี้ย ดังนั้นเมื่อใกล้ถึงกำหนดก็สามารถขยายได้หากบริษัทต้องการเก็บดอกเบี้ยเพิ่ม
เช่น บริษัท ADF ให้ยืมเงิน 25, 250 ดอลลาร์แก่หนึ่งในซัพพลายเออร์ที่ซัพพลายเออร์ตกลงที่จะจ่ายเงินจำนวนดังกล่าวโดยลงนามในสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษร
ตั๋วเงินรับอาจเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว หากชำระตั๋วเงินภายในปีบัญชีปัจจุบัน จะถูกจัดประเภทเป็นตั๋วเงินรับระยะสั้นหรือ 'ตั๋วเงินหมุนเวียน' และหากชำระภายหลังปีบัญชีปัจจุบันจะจัดประเภทเป็นตั๋วเงินรับระยะยาวหรือ 'บันทึกที่ไม่เป็นปัจจุบัน'.
รูปที่ 1: ตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นเอกสารที่ลงนามตามกฎหมายโดยมีสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรว่าจะจ่ายเงินจำนวนดังกล่าวให้กับบุคคลที่ระบุในวันที่กำหนดหรือตามความต้องการ
ลูกหนี้และตั๋วเงินต่างกันอย่างไร
บัญชีลูกหนี้ vs ธนบัตร |
|
| ลูกหนี้คือเงินที่ลูกค้าค้างชำระ | ลูกหนี้เป็นสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรโดยซัพพลายเออร์ที่ตกลงจะจ่ายเงินจำนวนหนึ่งในอนาคต |
| ระยะเวลา | |
| ลูกหนี้เป็นสินทรัพย์ระยะสั้น | ลูกหนี้อาจเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว |
| ผลกระทบทางกฎหมาย | |
| ลูกหนี้ไม่มีเอกสารผูกพันทางกฎหมาย | หมายเหตุลูกหนี้เป็นตั๋วสัญญาใช้เงิน (เอกสารมูลค่าทางกฎหมาย) |
| ดอกเบี้ย | |
| ดอกเบี้ยจะไม่ถูกเรียกเก็บจากลูกหนี้ | หมายเหตุ ดอกเบี้ยค้างรับ |
สรุป – ลูกหนี้เทียบกับตั๋วเงินรับ
ทั้งลูกหนี้และลูกหนี้มีความสำคัญสำหรับองค์กรโดยเฉพาะในแง่ของสภาพคล่อง ความแตกต่างระหว่างลูกหนี้และตั๋วเงินรับขึ้นอยู่กับความสามารถในการรับดอกเบี้ยและความพร้อมของเอกสารที่มีผลผูกพันทางกฎหมาย ความเสี่ยงในการผิดนัดชำระหนี้ของตั๋วเงินรับจะน้อยกว่ามากเนื่องจากสถานะทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง ในขณะที่ข้อกำหนดในการทำสัญญาทางกฎหมายมักจะขึ้นอยู่กับผลรวมของสินเชื่อที่ให้และความสัมพันธ์ที่บริษัทมีกับลูกค้า