การตรวจสอบภายในกับการตรวจสอบตามกฎหมาย
แม้ว่าจะมีนักบัญชีในทุกองค์กรเพื่อบันทึกธุรกรรมทางการเงินและสำหรับการทำบัญชีทั่วไป บริษัทต้องผ่านการตรวจสอบที่เป็นการตรวจสอบงบการเงินของบริษัทที่จัดทำโดยนักบัญชี การตรวจสอบตามกฎหมายนี้ดำเนินการภายใต้บทบัญญัติของพระราชบัญญัติบริษัท พ.ศ. 2499 (เพื่อให้ความเห็นภายใต้มาตรา 227 แห่งพระราชบัญญัติ) การตรวจสอบตามกฎหมายนี้เป็นเครื่องมือในการปกป้องผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นของบริษัท เพื่อให้มั่นใจว่าองค์กรมีผลการดำเนินงานทางการเงินที่น่าพอใจ อย่างไรก็ตาม มีบริษัทหลายแห่งที่ดำเนินการตรวจสอบภายในเพื่อให้แน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามกฎและข้อบังคับของการบัญชี และเพื่อตรวจสอบงบที่จัดทำโดยนักบัญชีการตรวจสอบภายในและการตรวจสอบตามกฎหมายมีความแตกต่างกันมากมาย และจะเน้นย้ำในบทความนี้
การตรวจสอบภายในไม่ใช่ข้อบังคับ และเป็นทางเลือกของฝ่ายบริหารของบริษัทที่จะให้ผู้ตรวจสอบภายในดำเนินการให้เสร็จ ฝ่ายบริหารไม่ต้องการเผชิญหน้าในกรณีที่มีสิ่งผิดปกติเกิดขึ้นเมื่อมีการตรวจสอบตามกฎหมาย ด้วยเหตุนี้ การตรวจสอบภายในจึงเสร็จสิ้นเพื่อให้ตรวจสอบการดำเนินงานของบริษัท ไม่ว่าจะมีการตรวจสอบภายในหรือไม่ก็ตาม การตรวจสอบตามกฎหมายจะทำโดยให้ความเห็นเกี่ยวกับประสิทธิภาพของงบการเงินของบริษัท จำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าบริษัทปฏิบัติตามกฎและข้อบังคับในการรักษาบัญชีและไม่มีการประนีประนอมกับผลประโยชน์ทางการเงินของผู้ถือหุ้น
ความแตกต่างที่ชัดเจนที่สุดคือการแต่งตั้งผู้สอบบัญชี ในขณะที่ผู้ตรวจสอบภายในได้รับการแต่งตั้งจากผู้บริหารของบริษัท ผู้ตรวจสอบตามกฎหมายได้รับการแต่งตั้งจากผู้ถือหุ้นของบริษัทความแตกต่างอีกประการหนึ่งอยู่ในคุณสมบัติของผู้สอบบัญชี แม้ว่าผู้ตรวจสอบบัญชีตามกฎหมายจะต้องเป็นผู้สอบบัญชีที่ผ่านการรับรอง แต่ก็ไม่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบภายในและฝ่ายจัดการอาจแต่งตั้งบุคคลที่เห็นสมควรได้
วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบตามกฎหมายคือการประเมินประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรอย่างยุติธรรมและเป็นกลาง ในขณะเดียวกันก็พยายามระบุความคลาดเคลื่อนและการฉ้อโกง การตรวจสอบภายในยังพยายามตรวจหาความผิดปกติและข้อผิดพลาดที่อาจคืบคลานเข้ามาในงบการเงิน ไม่มีทางที่ผู้บริหารภายในจะเปลี่ยนขอบเขตของการตรวจสอบตามกฎหมายได้ เช่นเดียวกับกรณีการตรวจสอบภายในที่ได้รับความยินยอมร่วมกันของฝ่ายบริหารและผู้ตรวจสอบบัญชีก็เพียงพอที่จะตัดสินใจขอบเขตของการฝึกตรวจสอบ ในขณะที่ผู้สอบบัญชีของการตรวจสอบตามกฎหมายส่งรายงานขั้นสุดท้ายต่อผู้ถือหุ้นในการประชุมสามัญ รายงานการตรวจสอบภายในจะถูกส่งไปยังฝ่ายบริหารโดยผู้ตรวจสอบบัญชี เมื่อได้รับการแต่งตั้งแล้ว ผู้ตรวจสอบบัญชีตามกฎหมายจะถอดถอนได้ยากมาก และฝ่ายจัดการต้องได้รับอนุญาตจากรัฐบาลกลางหลังจากที่คณะกรรมการบริษัทเสนอข้อเสนอให้มีผลดังกล่าวในทางกลับกัน ฝ่ายบริหารสามารถลบผู้ตรวจสอบภายในออกได้ทุกเมื่อ
โดยย่อ:
ความแตกต่างระหว่างการตรวจสอบภายในและการตรวจสอบทางกฎหมาย
• แม้ว่าวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบทางกฎหมายและการตรวจสอบภายในจะเหมือนกัน และนั่นคือการตรวจสอบประสิทธิภาพทางการเงินของบริษัท และเพื่อให้มั่นใจว่ากฎและข้อบังคับทั้งหมดได้รับการปฏิบัติตามในการจัดทำบัญชี ขอบเขตของการตรวจสอบตามกฎหมายมีมาก กว้างกว่าการตรวจสอบภายใน
• ผู้ตรวจสอบภายในมีหน้าที่รับผิดชอบต่อการจัดการ ในขณะที่ผู้ตรวจสอบตามกฎหมายมีความรับผิดชอบต่อผู้ถือหุ้น