ความแตกต่างที่สำคัญ – หนี้สินปัจจุบันเทียบกับหนี้สินระยะยาว
ความรับผิดในธุรกิจเกิดขึ้นเนื่องจากการจัดหาเงินทุนให้กับบุคคลภายนอกบริษัท นี่เป็นภาระผูกพันทางกฎหมายที่บริษัทต้องปฏิบัติตามในอนาคต หนี้สินเกิดจากหนี้ที่รับไปและลักษณะของหนี้จะขึ้นอยู่กับข้อกำหนดในการรับ ดังนั้นอาจเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างหนี้สินหมุนเวียนและหนี้สินระยะยาวคือในขณะที่หนี้สินหมุนเวียนเป็นหนี้สินที่ครบกำหนดชำระภายในปีการเงินปัจจุบัน หนี้สินระยะยาวคือหนี้สินที่ต้องใช้เวลาชำระนานกว่าหนึ่งปีการเงิน
หนี้สินหมุนเวียนคืออะไร
หนี้สินหมุนเวียนคือภาระผูกพันทางการเงินระยะสั้นที่ถึงกำหนดชำระภายในรอบระยะเวลาบัญชี โดยทั่วไปคือหนึ่งปี
ประเภทหนี้สินหมุนเวียน
บัญชีเจ้าหนี้
นี่คือเงินที่เจ้าหนี้ของบริษัทจะได้รับ เจ้าหนี้เกิดจากการขายเครดิต
ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
ค่าใช้จ่ายทางบัญชีที่รับรู้ในหนังสือก่อนที่จะจ่าย (เช่น ค่าเช่าค้างจ่าย)
ดอกเบี้ยค้างจ่าย
หากบริษัทมีการกู้ยืมระยะยาว ควรจ่ายดอกเบี้ยเป็นงวด
หนี้ระยะสั้น
หนี้ประเภทใดก็ตามที่ถึงกำหนดชำระภายในปีบัญชี (เช่น เงินกู้ธนาคารระยะสั้น)
เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร
ค่าเผื่อที่ธนาคารออกให้สำหรับบริษัทในการเขียนเช็คในจำนวนเงินที่เกินยอดเงินในบัญชีธนาคาร อนุญาตสำหรับลูกค้าที่เชื่อถือได้
หนี้สินหมุนเวียนเป็นส่วนสำคัญในการกำหนดสถานะสภาพคล่อง และอัตราส่วนที่สำคัญสองประการจะคำนวณโดยใช้หนี้สินหมุนเวียน
1. อัตราส่วนปัจจุบัน
อัตราส่วนปัจจุบันเรียกอีกอย่างว่า 'อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน' และคำนวณความสามารถของบริษัทในการชำระหนี้ระยะสั้นด้วยสินทรัพย์หมุนเวียน คำนวณเป็น
อัตราส่วนปัจจุบัน=สินทรัพย์หมุนเวียน/หนี้สินหมุนเวียน
อัตราส่วนกระแสไฟในอุดมคติคือ 2:1 หมายความว่ามีสินทรัพย์ 2 รายการที่จะครอบคลุมแต่ละหนี้สิน อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับมาตรฐานอุตสาหกรรมและการดำเนินงานของบริษัท
อัตราส่วนการทดสอบกรด
อัตราส่วนการทดสอบกรดเรียกอีกอย่างว่า 'อัตราส่วนที่รวดเร็ว' และค่อนข้างคล้ายกับอัตราส่วนปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม ไม่รวมสินค้าคงคลังในการคำนวณสภาพคล่อง เหตุผลก็คือว่าสินค้าคงคลังโดยทั่วไปมีสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีสภาพคล่องน้อยกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับรายการอื่น คำนวณเป็น
อัตราส่วนทดสอบกรด=(สินทรัพย์หมุนเวียน – สินค้าคงคลัง) / หนี้สินหมุนเวียน
อัตราส่วนข้างต้นบ่งชี้สถานะสภาพคล่องได้ดีกว่าเมื่อเทียบกับอัตราส่วนปัจจุบัน และอัตราส่วนในอุดมคติคือ 1:1 อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับอัตราส่วนปัจจุบัน ความถูกต้องของอุดมคตินี้ถือเป็นคำถามโดยผู้เชี่ยวชาญทางการเงิน
หนี้สินระยะยาวคืออะไร
หมายถึงภาระผูกพันทางการเงินระยะยาวที่ยังไม่ครบกำหนดภายในรอบระยะเวลาบัญชี (หนึ่งปี) สำหรับหนี้สินระยะยาวส่วนใหญ่ หลักประกัน (สินทรัพย์จริงที่ผู้กู้ให้ประกันเป็นหลักทรัพย์ เช่น อสังหาริมทรัพย์หรือเงินออม) เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้ได้มาซึ่งหนี้สิน ทั้งนี้เพื่อเป็นการรักษาผลประโยชน์ของฝ่ายที่รับภาระหนี้ เนื่องจากสามารถขายทรัพย์สินให้ครอบคลุมเงินทุนในกรณีที่ผู้ยืมผิดนัดชำระหนี้
ประเภทของหนี้สินระยะยาว
สินเชื่อระยะยาว
หนี้ที่ต้องชำระในระยะเวลาที่ขยายออกไปเกินหนึ่งปี
เช่าทุน
สัญญาเงินกู้เพื่อรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน สัญญาเช่าซื้อบางส่วนสามารถขยายออกไปได้เป็นระยะเวลายาวนานมาก โดยสูงสุด 99 ปี
เจ้าหนี้พันธบัตร
ความมั่นคงทางการเงินที่มีราคาหน้าบัตรและวันครบกำหนดออกเพื่อรับเงินทุนจากนักลงทุน
ภาพที่ 1: พันธบัตรที่ออกโดยทั้งรัฐบาลและองค์กรเพื่อการลงทุนตามข้อกำหนด
สิ่งสำคัญเกี่ยวกับหนี้สินระยะยาวก็คือหนี้สินดังกล่าวมีองค์ประกอบของหนี้สินระยะสั้น ซึ่งส่วนใหญ่อยู่ในรูปแบบของดอกเบี้ยรายปี ดังนั้นดอกเบี้ยที่ต้องชำระในแต่ละปีจะต้องบันทึกเป็นหนี้สินหมุนเวียนในขณะที่จำนวนทุนคงค้างควรแสดงภายใต้หนี้สินระยะยาว
หนี้สินหมุนเวียนและหนี้สินระยะยาวต่างกันอย่างไร
หนี้สินหมุนเวียนเทียบกับหนี้สินระยะยาว |
|
| หนี้สินหมุนเวียนคือหนี้สินที่ครบกำหนดชำระในปีการเงิน | หนี้สินระยะยาวคือหนี้สินที่ใช้เวลานานกว่า 1 ปีในการชำระบัญชี |
| ตัวอย่าง | |
| ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย เจ้าหนี้ และดอกเบี้ยค้างจ่ายเป็นตัวอย่างทั่วไปของหนี้สินหมุนเวียน | เงินกู้ระยะยาว เจ้าหนี้พันธบัตร และสัญญาเช่าซื้อเป็นหนี้สินระยะยาวประเภทหนึ่ง |
| ความสัมพันธ์กับสินทรัพย์ | |
| สินทรัพย์ปัจจุบันน่าจะเพียงพอที่จะชดเชยหนี้สินหมุนเวียน | สินทรัพย์ระยะยาวน่าจะเพียงพอที่จะชดเชยหนี้สินระยะยาว |
สรุป – หนี้สินปัจจุบันเทียบกับหนี้สินระยะยาว
การตัดสินใจว่าจะพิจารณาหนี้ระยะสั้นหรือระยะยาวนั้นขึ้นอยู่กับลักษณะของความต้องการทางธุรกิจ ตัวอย่างเช่น หากบริษัทมีแผนที่จะสร้างอาคารใหม่ การขอชำระหนี้ระยะสั้นนั้นไม่สามารถทำได้ การลงทุนระยะยาวควรได้รับการสนับสนุนทางการเงินด้วยหนี้สินระยะยาว และการลงทุนระยะสั้นควรได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากหนี้ระยะสั้น ดังนั้น ความแตกต่างระหว่างหนี้สินหมุนเวียนและหนี้สินระยะยาวในเบื้องต้นเป็นผลจากระยะเวลาที่จะชำระหนี้และลักษณะของข้อกำหนดในการกู้ยืมเงิน