ความแตกต่างที่สำคัญ – Profit Center vs Investment Center
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างศูนย์กำไรและศูนย์การลงทุนคือศูนย์กำไรคือแผนกหรือสาขาของบริษัทซึ่งถือเป็นนิติบุคคลแบบสแตนด์อโลนที่รับผิดชอบในการตัดสินใจเกี่ยวกับรายได้และต้นทุนในขณะที่การลงทุน ศูนย์คือศูนย์กำไรที่รับผิดชอบในการตัดสินใจลงทุนเพิ่มเติมจากการตัดสินใจเกี่ยวกับรายได้และต้นทุน การเลือกหน่วยงานที่ดำเนินงาน เช่น ศูนย์กำไรหรือศูนย์การลงทุน เป็นการตัดสินใจที่ผู้บริหารระดับสูงของบริษัทควรเป็นผู้ตัดสินใจ การแทรกแซงของผู้บริหารระดับสูงในศูนย์การลงทุนนั้นต่ำมากเมื่อเทียบกับศูนย์กำไรที่ผู้จัดการแผนกในศูนย์การลงทุนมีความเป็นอิสระทางแผนกมากกว่าผู้จัดการในศูนย์กำไร
ศูนย์กำไรคืออะไร
ศูนย์กำไรคือแผนกหรือสาขาของบริษัทที่ถือว่าเป็นนิติบุคคลแบบสแตนด์อโลน ศูนย์กำไรมีหน้าที่รับผิดชอบในการสร้างผลลัพธ์ของตนเอง โดยที่ผู้จัดการโดยทั่วไปมีอำนาจในการตัดสินใจที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ การกำหนดราคา และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ผู้จัดการในศูนย์กำไรมีส่วนร่วมในการตัดสินใจทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับรายได้และต้นทุน ยกเว้นการลงทุน การตัดสินใจเกี่ยวกับการลงทุน เช่น การจัดหาหรือจำหน่ายสินทรัพย์ทุนนั้นดำเนินการโดยผู้บริหารระดับสูงในสำนักงานใหญ่ของบริษัท การมีศูนย์กำไรทำให้สะดวกสำหรับผู้บริหารระดับสูงในการเปรียบเทียบผลลัพธ์และระบุว่าศูนย์กำไรแต่ละแห่งมีส่วนช่วยสร้างผลกำไรขององค์กรได้มากน้อยเพียงใด
เช่น บริษัท JKT เป็นบริษัทข้ามชาติที่ผลิตผลิตภัณฑ์เครื่องสำอางระดับไฮเอนด์ JKT ดำเนินงานใน 20 ประเทศทั่วโลก เครื่องสำอางผลิตในโรงงานผลิตที่ตั้งอยู่ใน 20 ประเทศทั่วโลก การดำเนินการแต่ละอย่างในประเทศนั้น ๆ จะดำเนินการเป็นศูนย์กำไร ซึ่งผู้จัดการแผนกมีหน้าที่รับผิดชอบในการตัดสินใจเกี่ยวกับรายได้และต้นทุนทั้งหมด
แนวคิดของศูนย์กำไรช่วยให้ฝ่ายบริหารของบริษัทตัดสินใจว่าจะจัดสรรทรัพยากรอย่างไรให้ดีที่สุดเพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุดโดย
- จัดสรรทรัพยากรเพิ่มเติมให้กับหน่วยงานที่ทำกำไรสูง
- ปรับปรุงประสิทธิภาพหน่วยขาดทุน
- ยกเลิกหน่วยงานที่ไม่มีศักยภาพในอนาคต
ศูนย์การลงทุนคืออะไร
ศูนย์การลงทุนคือศูนย์กำไรที่รับผิดชอบในการตัดสินใจลงทุนนอกเหนือจากการตัดสินใจด้านรายได้และต้นทุน ศูนย์การลงทุนคือหน่วยธุรกิจที่สามารถใช้เงินทุนเพื่อสร้างผลกำไรของบริษัทได้โดยตรง ธุรกิจต่างๆ จะต้องตัดสินใจในเรื่องต่างๆ เกี่ยวกับการลงทุนในสินทรัพย์ทุนที่สามารถดำรงอยู่ได้ในระยะยาว ซึ่งรวมถึงการตัดสินใจซื้อ จำหน่าย และอัพเกรดสินทรัพย์ทุน ต่อจากตัวอย่างเดียวกัน
เช่น นอกจากการตัดสินใจเกี่ยวกับรายได้และต้นทุนแล้ว ผู้จัดการแผนกใน JKT ยังมีอำนาจในการตัดสินใจว่าจะซื้อสินทรัพย์ทุนใหม่ประเภทใด ทรัพย์สินใดควรอัปเกรดและควรกำจัดทิ้ง
เกณฑ์การประเมินหลักสำหรับศูนย์การลงทุนคือการประเมินว่าสร้างรายได้เท่าใดตามสัดส่วนการลงทุนในสินทรัพย์ทุน บริษัทต่างๆ สามารถใช้ตัวชี้วัดทางการเงินอย่างใดอย่างหนึ่งหรือหลายอย่างร่วมกันเพื่อประเมินประสิทธิภาพของศูนย์การลงทุน
ผลตอบแทนจากการลงทุน (ROI)
ROI ช่วยให้สามารถคำนวณผลตอบแทนที่ได้เมื่อเทียบกับจำนวนเงินลงทุนและคำนวณเป็น
ROI=กำไรก่อนดอกเบี้ยและภาษี (EBIT)/ ทุนจ้าง
รายได้ที่เหลือ (RI)
RI คือการวัดผลการปฏิบัติงานที่ปกติใช้ในการประเมินประสิทธิภาพของแผนกธุรกิจ โดยจะหักค่าใช้จ่ายทางการเงินจากกำไรเพื่อระบุการใช้สินทรัพย์ สูตรคำนวณ RI คือ
รายได้คงเหลือ=กำไรจากการดำเนินงานสุทธิ – (สินทรัพย์ในการดำเนินงาน ต้นทุนของเงินทุน)
มูลค่าเพิ่มทางเศรษฐกิจ (EVA)
EVA เป็นการวัดผลการปฏิบัติงานตามปกติในการประเมินประสิทธิภาพของแผนกธุรกิจ โดยจะหักค่าใช้จ่ายทางการเงินจากกำไรเพื่อระบุการใช้สินทรัพย์ EVA คำนวณเป็น
EVA=กำไรจากการดำเนินงานสุทธิหลังหักภาษี (NOPAT) – (สินทรัพย์ในการดำเนินงาน ต้นทุนของเงินทุน)
รูปที่ 1: ศูนย์การลงทุนตัดสินใจเกี่ยวกับต้นทุน รายได้ และการลงทุน
ศูนย์กำไรและศูนย์การลงทุนต่างกันอย่างไร
ศูนย์กำไรเทียบกับศูนย์การลงทุน |
|
| ศูนย์กำไรเป็นแผนกหรือสาขาของบริษัทที่ถือว่าเป็นนิติบุคคลแบบสแตนด์อโลนที่รับผิดชอบในการตัดสินใจเกี่ยวกับรายได้และต้นทุน | ศูนย์การลงทุนคือศูนย์กำไรที่รับผิดชอบในการตัดสินใจลงทุนเพิ่มเติมจากการตัดสินใจที่เกี่ยวข้องกับรายได้และต้นทุน |
| การตัดสินใจเกี่ยวกับสินทรัพย์ทุน | |
| การตัดสินใจเกี่ยวกับสินทรัพย์ทุนในศูนย์กำไรนั้นดำเนินการโดยผู้บริหารระดับสูงที่สำนักงานใหญ่ของบริษัท | การตัดสินใจเกี่ยวกับสินทรัพย์ทุนในศูนย์การลงทุนดำเนินการโดยผู้จัดการแผนกในศูนย์การลงทุน |
| อิสระสำหรับผู้จัดการกอง | |
| ผู้จัดการแผนกศูนย์กำไรมีอิสระน้อยกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับผู้จัดการศูนย์การลงทุน เนื่องจากพวกเขาไม่ได้รับอนุญาตให้ตัดสินใจลงทุน | ผู้จัดการแผนกศูนย์การลงทุนมีความเป็นอิสระในระดับสูง เนื่องจากพวกเขาได้รับอนุญาตให้ตัดสินใจลงทุนได้ |
สรุป – Profit Center vs Investment Center
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างศูนย์กำไรและศูนย์การลงทุนนั้นขึ้นอยู่กับการตัดสินใจเกี่ยวกับการซื้อและจำหน่ายสินทรัพย์ทุนโดยผู้บริหารระดับสูงที่สำนักงานใหญ่ขององค์กร (ในศูนย์กำไร) หรือโดยผู้จัดการแผนกในหน่วยงานธุรกิจที่เกี่ยวข้อง (ในศูนย์การลงทุน)ผู้จัดการแผนกในศูนย์การลงทุนอาจมีแรงจูงใจมากกว่าผู้จัดการในศูนย์กำไรเนื่องจากมีอำนาจในการตัดสินใจ การดำเนินงานหน่วยธุรกิจเป็นศูนย์กำไรหรือศูนย์การลงทุนมักจะขึ้นอยู่กับทัศนคติของผู้บริหารระดับสูง ลักษณะของธุรกิจและอุตสาหกรรม