ความแตกต่างที่สำคัญ – งบประมาณหลักเทียบกับงบประมาณเงินสด
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างงบประมาณหลักและงบประมาณเงินสดคือ งบประมาณหลักคือการคาดการณ์ทางการเงินที่ประกอบด้วยรายรับและรายจ่ายทั้งหมด ในขณะที่งบประมาณเงินสดจะบันทึกผลการคาดการณ์ของกระแสเงินสดเข้าและออกสำหรับรอบระยะเวลาบัญชี ดังนั้นงบประมาณเงินสดจึงกลายเป็นส่วนประกอบในงบประมาณหลัก งบประมาณถูกใช้เป็นปทัฏฐานหลักในการประเมินและควบคุมประสิทธิภาพ จึงถือว่ามีความสำคัญต่อความสำเร็จขององค์กร
งบประมาณหลักคืออะไร
งบประมาณหลักคือการคาดการณ์ทางการเงินขององค์ประกอบทั้งหมดในธุรกิจสำหรับปีบัญชีที่จัดทำขึ้นโดยการรวมงบประมาณการทำงานอื่นๆ จำนวนหนึ่งงบประมาณที่แตกต่างกันเหล่านี้มีความเกี่ยวข้องกันและจัดทำประมาณการทางบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาการเงินที่จะมาถึงโดยรวม แต่ละแผนกจะจัดทำงบประมาณส่วนบุคคลและผลลัพธ์สุทธิจะถูกบันทึกไว้ในงบประมาณหลัก
งบประมาณหลักมีสององค์ประกอบ คือ งบประมาณการดำเนินงาน และงบประมาณทางการเงิน
รูปที่ 1: ส่วนประกอบของงบประมาณหลัก
เป็นข้อความอธิบายซึ่งรวมถึงคำอธิบายเกี่ยวกับทิศทางเชิงกลยุทธ์ของบริษัท บทบาทของงบประมาณหลักจะมีผลในการบรรลุวัตถุประสงค์ของบริษัทและการดำเนินการด้านการจัดการที่มุ่งเป้าไปที่การบรรลุวัตถุประสงค์ดังกล่าวมักจะมีให้ งบประมาณหลักมักจะนำเสนอในรูปแบบรายเดือนหรือรายไตรมาสตลอดทั้งปีการเงินนอกจากนี้ยังสามารถนำเสนอเอกสารอื่น ๆ มากมายพร้อมกับงบประมาณหลักเพื่อช่วยในการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล เอกสารที่ประกอบด้วยอัตราส่วนทางการเงินที่สำคัญซึ่งคำนวณจากข้อมูลจะรวมอยู่ในงบประมาณ อัตราส่วนเหล่านี้จะช่วยให้เข้าใจว่างบประมาณหลักได้รับการจัดเตรียมตามความเป็นจริงโดยอิงจากผลลัพธ์จริงในอดีตหรือไม่
การเตรียมงบประมาณหลักต้องใช้บุคลากรจากทุกแผนกในองค์กร ผู้จัดการแผนกมีแนวโน้มที่จะประเมินค่าใช้จ่ายสูงเกินไปและประเมินรายรับต่ำเกินไป เพื่อให้บรรลุงบประมาณได้อย่างง่ายดาย นอกจากนี้ เนื่องจากสภาพแวดล้อมทางธุรกิจเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา งบประมาณจึงมักถูกวิพากษ์วิจารณ์ว่าเข้มงวดเกินกว่าจะยึดถือ
งบเงินสดคืออะไร
งบเงินสดคาดการณ์กระแสเงินสดเข้าและออกของธุรกิจในปีหน้า วัตถุประสงค์หลักของงบประมาณนี้คือเพื่อให้แน่ใจว่ามีการค้ำประกันสภาพคล่องเพียงพอสำหรับงวด หากบริษัทไม่มีสภาพคล่องเพียงพอในการดำเนินงาน บริษัทจะต้องเพิ่มทุนโดยการออกหุ้นหรือโดยการรับภาระหนี้
การคาดการณ์กระแสเงินสดสุทธิจะคำนวณจากความแตกต่างระหว่างกระแสเงินสดเข้าและออก หากมีกระแสเงินสดติดลบ จะคาดการณ์ว่าบริษัทน่าจะประสบปัญหาในการดำเนินการตามปกติ ณ จุดใดจุดหนึ่ง ปัจจัยสนับสนุนบางประการสำหรับสถานการณ์ดังกล่าวอาจเป็น
- ลูกหนี้ใช้เวลาเพิ่มขึ้นเพื่อชำระยอดค้างชำระ
- บริษัทกำลังชำระบัญชีเจ้าหนี้ก่อนระยะเวลาเครดิตที่ได้รับ
- มีทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้งานจำนวนหนึ่งที่ไม่ก่อให้เกิดกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
ด้วยการนำเสนอโซลูชั่นเพื่อลดผลกระทบด้านลบของสถานการณ์ข้างต้น ทำให้สถานการณ์กระแสเงินสดของบริษัทดีขึ้น
ด้านล่างเป็นรูปแบบของงบเงินสด
งบหลักกับงบเงินสดต่างกันอย่างไร
งบประมาณหลักเทียบกับงบเงินสด |
|
| งบประมาณหลักคือการคาดการณ์ทางการเงินที่ประกอบด้วยรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมด | งบเงินสดบันทึกผลลัพธ์โดยประมาณของกระแสเงินสดเข้าและออกสำหรับรอบระยะเวลาบัญชี |
| ส่วนประกอบ | |
| งบประมาณหลักคือชุดของงบประมาณย่อยจำนวนมาก | งบเงินสดเป็นส่วนหนึ่งของงบหลัก |
| ผลลัพธ์สุทธิ | |
| ผลลัพธ์สุทธิของงบประมาณหลักเรียกว่ากำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ | ผลสุทธิของงบเงินสดเรียกว่าส่วนเกินหรือขาดดุล |
สรุป – งบประมาณหลักเทียบกับงบประมาณเงินสด
ความแตกต่างระหว่างงบประมาณหลักและงบประมาณเงินสดส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ที่เตรียมไว้ งบประมาณที่เตรียมโดยการรวมงบประมาณย่อยทั้งหมดเรียกว่างบประมาณหลัก ในขณะที่งบประมาณที่รวมการคาดการณ์กระแสเงินสดเข้าและออกจะเรียกว่างบประมาณเงินสด หากใช้งบประมาณอย่างมีประสิทธิภาพ ก็จะสามารถให้ผลประโยชน์ที่หลากหลาย รวมถึงการเติบโตของรายได้และการควบคุมต้นทุนอย่างมีประสิทธิภาพ