งบเงินสดเทียบกับงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์
ความแตกต่างระหว่างงบเงินสดกับงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ไว้คือ งบเงินสดประกอบด้วยการประมาณการกระแสเงินสดเข้าและออกสำหรับปีบัญชี ในขณะที่งบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ไว้จะให้การประมาณการของรายได้และต้นทุน ทั้งงบประมาณเงินสดและงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ได้จัดทำขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของงบประมาณหลัก โดยให้การคาดการณ์เกี่ยวกับสภาพคล่องและความสามารถในการทำกำไรตามลำดับ
งบเงินสดคืออะไร
เงินสดประมาณการกระแสเงินสดที่คาดว่าจะไหลเข้าและไหลออกของธุรกิจในปีหน้างบประมาณเงินสดช่วยให้มั่นใจได้ว่ามีสภาพคล่องเพียงพอสำหรับงวด หากบริษัทไม่มีสภาพคล่องเพียงพอในการดำเนินงาน ก็ต้องเพิ่มทุนโดยการออกหุ้นหรือรับภาระหนี้
การคาดการณ์กระแสเงินสดสุทธิจะคำนวณจากความแตกต่างระหว่างกระแสเงินสดเข้าและออก หากมีกระแสเงินสดติดลบ แสดงว่าบริษัทมีแนวโน้มที่จะประสบปัญหาในการดำเนินการตามปกติ ณ จุดใดจุดหนึ่ง
ด้านล่างคือปัจจัยบางประการที่สามารถนำไปสู่สถานการณ์ดังกล่าวได้
- ลูกหนี้ใช้เวลาเพิ่มขึ้นเพื่อชำระยอดค้างชำระ
- บริษัทได้ชำระบัญชีเจ้าหนี้ก่อนระยะเวลาเครดิตที่ได้รับ
- มีทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้งานจำนวนหนึ่งที่ไม่ก่อให้เกิดกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
ด้วยการนำเสนอโซลูชั่นเพื่อลดผลกระทบด้านลบของสถานการณ์ข้างต้น ทำให้สถานการณ์กระแสเงินสดของบริษัทดีขึ้น
รูปที่ 01: รูปแบบงบประมาณเงินสด
งบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์คืออะไร
งบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ไว้เป็นเอกสารสำคัญที่พิจารณารายได้ที่ธุรกิจจะได้รับในปีงบประมาณหน้า หักด้วยค่าใช้จ่ายที่คาดการณ์ไว้สำหรับช่วงเวลานั้น เนื่องจากการได้ตัวเลขขั้นสุดท้ายสำหรับรายได้หมายถึงการดูทั้งเงินได้และขาดทุน งบประมาณการรายได้บางครั้งเรียกว่างบกำไรขาดทุน จุดประสงค์ของการเตรียมคำชี้แจงนี้คือเพื่อให้ได้มาซึ่งความเข้าใจว่าบริษัทจะทำกำไรได้มากน้อยเพียงใดในอนาคต นี่เป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากผู้ถือหุ้นมีความสนใจในผลกำไรและราคาหุ้นที่แข็งค่าขึ้น รูปแบบของงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ไว้ด้านล่าง
รูปที่ 02: รูปแบบงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์
งบเงินสดและงบกำไรขาดทุนต่างกันอย่างไร
งบเงินสดเทียบกับงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ |
|
| งบเงินสดรวมประมาณการกระแสเงินสดเข้าและออกสำหรับปีบัญชี | งบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ไว้เป็นการประมาณรายได้และค่าใช้จ่าย |
| วัตถุประสงค์ | |
| วัตถุประสงค์ของงบเงินสดคือเพื่อประเมินฐานะสภาพคล่องของบริษัท | วัตถุประสงค์ของงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์คือเพื่อประเมินฐานะสภาพคล่องของบริษัท |
| ผลลัพธ์สุทธิ | |
| ผลสุทธิของงบประมาณหลักเรียกว่ากำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ | ผลสุทธิของงบเงินสดเรียกว่าส่วนเกินหรือขาดดุล |
สรุป- งบประมาณเงินสดเทียบกับงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์
ความแตกต่างระหว่างงบเงินสดกับงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ไว้คือความแตกต่างที่งบประมาณเงินสดมีไว้เพื่อประเมินสภาพคล่องในขณะที่งบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์จะเน้นที่การประเมินความสามารถในการทำกำไร ในขณะที่มีความสำคัญ การคาดการณ์ทั้งสองนี้อยู่ภายใต้ข้อจำกัดทั่วไปของงบประมาณ – การเตรียมการใช้เวลานาน และผลลัพธ์ที่แท้จริงอาจแตกต่างอย่างมากจากงบประมาณที่วางไว้