ความแตกต่างที่สำคัญ – ยอดคงเหลือในบัญชีเงินสดเทียบกับยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดธนาคาร
ยอดเงินสดที่ธนาคารของบริษัทและยอดเงินสดคงเหลือในบัญชีเงินสดของบริษัทมักจะไม่ตรงกันเนื่องจากปัจจัยหลายประการ ดังนั้น บริษัทต่างๆ จะต้องทำการกระทบยอดธนาคารที่แสดงความแตกต่างระหว่างยอดเงินสดในบัญชีเงินสดของบริษัทและยอดเงินสดตามใบแจ้งยอดจากธนาคาร ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างยอดบัญชีเงินสดและยอดในใบแจ้งยอดจากธนาคารคือ ยอดเงินสดในบัญชีระบุยอดเงินสดที่บริษัทบันทึกในบัญชีเงินสดของบริษัท ในขณะที่ยอดในใบแจ้งยอดจากธนาคารคือยอดเงินสดที่ธนาคารบันทึกในบันทึกของธนาคาร
เงินสดคงเหลือคืออะไร
ยอดเงินสดในบัญชีระบุยอดเงินสดที่บริษัทบันทึกในบัญชีเงินสดของบริษัท โดยทั่วไปธุรกรรมต่อไปนี้จะรวมอยู่ในบัญชีเงินสดแต่ไม่อยู่ในใบแจ้งยอดจากธนาคาร จึงทำให้เกิดความคลาดเคลื่อน
เงินฝากระหว่างทาง
นี่คือเงินฝากที่บริษัทส่งไปยังธนาคารแต่ยังไม่ได้รับจากธนาคารตรงเวลาก่อนที่จะออกใบแจ้งยอดธนาคาร
เช็คค้างชำระ
เช็คค้างชำระ หมายถึง เช็คที่ออกโดยบริษัทแต่ไม่ได้แสดงหรือหักล้างก่อนการออกใบแจ้งยอดธนาคาร
รูปที่ 01: ใบแจ้งยอดการกระทบยอดธนาคาร
ด้านบนเป็นรูปแบบฟอร์มกระทบยอดธนาคาร บริษัทดำเนินการกระทบยอดธนาคารเพื่อให้ตรงกับยอดเงินสดในบัญชีเงินสดของบริษัทและยอดเงินสดตามใบแจ้งยอดธนาคาร
ยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดธนาคารคืออะไร
ยอดในใบแจ้งยอดธนาคารคือยอดเงินสดที่ธนาคารบันทึกในบันทึกของธนาคาร ค่าบริการ ดอกเบี้ยรับ และเช็ค NSF (กองทุนไม่เพียงพอ) เป็นรายการที่ส่งผลให้เกิดความคลาดเคลื่อนเนื่องจากถูกบันทึกไว้ในใบแจ้งยอดธนาคารแต่ไม่รวมอยู่ในบัญชีเงินสด
ค่าบริการ
ค่าบริการจะถูกหักโดยธนาคาร บริษัทจะรับทราบค่าใช้จ่ายดังกล่าวก็ต่อเมื่อได้รับใบแจ้งยอดจากธนาคารเท่านั้น
รายได้ดอกเบี้ย
หากบริษัทหารายได้ดอกเบี้ยเข้าในบัญชีธนาคาร ปกติแล้วบริษัทจะไม่เข้าบัญชีเงินสดของบริษัทก่อนที่จะออกใบแจ้งยอดจากธนาคาร
เช็ค NSF
บริษัทฝากเช็ค NSF ในบัญชีธนาคาร อย่างไรก็ตาม ธนาคารไม่สามารถดำเนินการชำระเงินได้เนื่องจากยอดเงินในบัญชีของบริษัทไม่เพียงพอ
เช่น ยอดบัญชีเงินสดและใบแจ้งยอดจากธนาคารของ PQR Ltd. ณ วันที่ 31.12.2016 คือ $ 42, 568 และ $ 41, 478 ตามลำดับ พิจารณาข้อมูลต่อไปนี้
- เงินฝาก $ 210 ในวันที่ 30.12.2016 จะไม่แสดงในใบแจ้งยอดธนาคาร
- เช็คที่ออกให้สำหรับลูกค้า HIJ มูลค่า $960 ยังคงค้างอยู่
- ค่าบริการ 100 ดอลลาร์ถูกเรียกเก็บเป็นค่าธรรมเนียมธนาคาร
- ดอกเบี้ยรับระหว่างเดือนมกราคมคือ 465 ดอลลาร์
- ธนาคารได้คืนเช็คมูลค่า $575 เนื่องจากเงินไม่เพียงพอ (เช็ค NSF)
ใบแจ้งยอดการกระทบยอดธนาคารสำหรับ PQR Ltd แสดงอยู่ด้านล่าง
ความแตกต่างระหว่างยอดคงเหลือในบัญชีเงินสดและใบแจ้งยอดในบัญชีเงินฝากธนาคารต่างกันอย่างไร
ยอดคงเหลือในบัญชีเงินสดเทียบกับยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดธนาคาร |
|
| บัญชีเงินสดระบุยอดเงินสดที่บริษัทบันทึกในบัญชีเงินสดของบริษัท | ใบแจ้งยอดธนาคารคือยอดเงินสดที่ธนาคารบันทึกในบันทึกธนาคาร |
| ธรรมชาติ | |
| ยอดบัญชีเงินสดรวมธุรกรรมที่ไม่รวมอยู่ในยอดเงินในธนาคาร | ใบแจ้งยอดธนาคารรวมธุรกรรมที่ไม่รวมอยู่ในยอดเงินสด |
| ธุรกรรม | |
| เงินฝากระหว่างทางและเช็คค้างชำระเป็นตัวอย่างของการทำธุรกรรมที่ป้อนในยอดเงินสด แต่ไม่ใช่ในยอดคงเหลือในธนาคาร | ตัวอย่างธุรกรรมที่รวมอยู่ในยอดเงินคงเหลือของธนาคารแต่ไม่อยู่ในยอดเงินสด ได้แก่ ค่าบริการ ดอกเบี้ยรับ และเช็ค NSF |
สรุป – ยอดคงเหลือในบัญชีเงินสดเทียบกับยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดธนาคาร
ผลต่างระหว่างยอดเงินสดในบัญชีและใบแจ้งยอดจากธนาคารอันเนื่องมาจากการทำธุรกรรมบางอย่างได้รับการบันทึกโดยบริษัทหรือธนาคาร ความคลาดเคลื่อนดังกล่าวได้รับการสังเกตอย่างสม่ำเสมอเนื่องจากความล่าช้าในการประมวลผลธุรกรรมและการขาดความรู้เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายบางอย่างที่ธนาคารหักเข้าบัญชีบริษัท ความคลาดเคลื่อนเหล่านี้ต้องได้รับการกระทบยอดด้วยการเตรียมใบแจ้งยอดจากธนาคาร
ดาวน์โหลดเวอร์ชัน PDF ของยอดคงเหลือในบัญชีเงินสดเทียบกับยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดธนาคาร
คุณสามารถดาวน์โหลดไฟล์ PDF ของบทความนี้และใช้เพื่อวัตถุประสงค์ออฟไลน์ตามหมายเหตุอ้างอิง โปรดดาวน์โหลดไฟล์ PDF ที่นี่ ข้อแตกต่างระหว่างยอดคงเหลือในบัญชีเงินสดและใบแจ้งยอดในบัญชีธนาคาร